Kiwango ushuru. Ushuru na aina viwango na hesabu ya kiasi cha kodi ya ushuru wa bidhaa. Viwango vya ushuru katika Shirikisho la Urusi

mfumo wa kodi wa Shirikisho la Urusi na nchi nyingine nyingi kuweka aina hii ya ukusanyaji wa Hazina, kama ushuru wa bidhaa. Yeye ni kushtakiwa, kwa kawaida kwa mbalimbali mdogo wa bidhaa - hasa zile ambazo sifa kama yenye faida. Kutoza ushuru - sababu kubwa katika hali ya kujaza bajeti. Hivyo jambo kuu kwa serikali za - ili kuhakikisha ufanisi wa juu wa mchakato. ni mambo ya msingi ya ushuru wa bidhaa ni nini? Ni nini maana yake ya kiuchumi?

Ni nini ushuru wa bidhaa?

Chini ya ushuru wa bidhaa ni kawaida kueleweka kama aina ya kodi, ambayo mara nyingi jukumu la vyombo vya kisheria na wafanyabiashara binafsi wakati wa shughuli zao na baadhi ya orodha ya bidhaa. Hasa - kusafirishwa kuvuka mpaka wa Shirikisho la Urusi. Kuna kabisa mbinu chache uainishaji wa ushuru. Kwa mfano:

- kwenye akimaanisha ngazi ya nguvu ya serikali;

- kwenye masomo ya uhamisho na bajeti;

- ya jinsi ya kutumia malipo;

- kuondolewa kwa njia;

- chini ya mpango wa kodi;

- vigezo vya sheria za ushiriki mapato.

Kama sisi kuainisha ushuru kwa misingi hii, itakuwa yanayopaswa:

- mali ya jamii ya serikali;

- inayotozwa, kama sisi alibainisha hapo juu, vyombo vya kisheria na wajasiriamali mtu binafsi;

- matumizi mabaya ya asili, ambalo lengo lake ni ufadhili wa indeterminate orodha ya shughuli;

- mali ya jamii ya moja kwa moja,

- mahesabu na kulipwa na walipa kodi wao wenyewe;

- mali ya jamii ya zinazodhibitiwa, kwa sababu malipo hayo yanaweza kuelekezwa kwa bajeti ya ngazi tofauti - serikali, kikanda.

Ushuru wa bidhaa - kodi ya moja kwa moja. Hiyo ni, kwa kweli inayolipwa na walipa kodi ni la, na wanunuzi.

Excises, hivyo, ni pamoja na katika gharama ya bidhaa. Baada ya kupata mapato ya mauzo ya bidhaa, walipa kodi deducts kutoka humo kiasi sambamba na ushuru wa bidhaa katika bajeti.

maana ya kiuchumi Nini cha kuzingatia tofauti ya kodi?

Kwanza kabisa, ushuru wa bidhaa, itakuwa imara na serikali kwa kujaza bajeti kwa gharama ya faida ya madini kwamba kampuni hupokea kutoka kutolewa kwa bidhaa ya juu-kiasi, pamoja na kusawazisha uchumi mazingira ya biashara. Aidha, kodi ya aina hii inaweza kuweka kwa ajili ya bidhaa kutoka nje - ili kulinda soko la kitaifa. hali huamua viwango vya ushuru wa bidhaa, ambayo, kwa upande mmoja, kwa ufanisi kutatua tatizo hili, kwa upande mwingine - wanaweza kudumisha mvuto wa soko la ndani kwa wawekezaji wa kigeni.

Kwa mamlaka, nchi ni pia muhimu kuweka kiasi katika sera kwa kuamua kiasi cha viashiria katika suala la kudumisha kukubalika kuuza bei ya bidhaa za excisable kwa wananchi - kama sisi alibainisha hapo juu, walipa kodi halisi katika swali ni wateja wa makampuni.

VAT ushuru tofauti

Kama tulivyoona hapo juu, kodi taarifa imeainishwa kama si dhahiri. Kuna wengi katika Shirikisho la Urusi. Mbali na ukusanyaji ushuru pia inaonekana moja kwa moja VAT. Itakuwa ni muhimu kujifunza nini tofauti ya msingi kati yao.

Kwanza kabisa, VAT kushtakiwa mbalimbali mambo ya ajabu mno pana wa bidhaa. Aidha, chini ya VAT, na pia huduma zinazotolewa na walipa kodi. Viwango vya ushuru ni kuweka, kwa upande wake, tu kwa ajili ya bidhaa. Tofauti nyingine kutokana na madai VAT kwenye mjadala - rahisi formula kwa ajili ya kuhesabu thamani ya kodi. Aina ya kiwango cha excises ni classified kwa misingi kadhaa. formula kwa ajili ya kuhesabu malipo sambamba ni pamoja na idadi kubwa ya vigezo - kipengele hii itajadili baadaye katika makala.

Tofauti nyingine ya msingi kati ya ushuru wa bidhaa na VAT kwa kuwa wa kwanza, kwa kawaida kuwashirikisha muonekano wa mzigo halisi malipo ya biashara. VAT moja - kodi kwa kiasi kikubwa fedha. Hiyo ni, kwa kutumia makato ya kisheria juu yake, kampuni kwa ujumla kupunguza mzigo wa kifedha kwa kiwango cha chini. faida ya makampuni ambayo kulipa VAT, katika kanuni haina kuwa chini zaidi kuliko ambayo ni sifa ya mashirika ambayo si chini ya kodi hii.

Kwa upande wake, kama tunaona kiwango ushuru wa kodi juu yao si mara zote kukabiliana na minus. Kwa sababu hiyo, kampuni ya malipo halisi mzigo. Kama yeye alikuwa kulipwa ushuru wa bidhaa (kwa kiwango itakuwa kukabiliana na bala), faida yake ingekuwa ya juu. Kwa hiyo, mkusanyiko wa sambamba malipo - sehemu muhimu ya kupatikana tena kwa bajeti ya serikali. kodi wa kuwakilisha mapato kubwa kwa mkoba Serikali. Viwango vya ushuru katika Urusi na nchi nyingine nyingi ni kuweka sehemu thamani ni wakati mwingine utaratibu wa mamia kadhaa ya asilimia ya bei ya kuuzia zao.

Wakati mwingine kuingia malipo husika hufanywa ili kuongeza ufanisi wa ufuatiliaji mauzo haramu wa bidhaa katika nchi. Katika hali hii, viwango vya ushuru wa bidhaa inaweza kuwa na kuweka ya chini - kwa sababu serikali ni muhimu zaidi siyo kwa kupokea fedha katika bajeti, kama kuona kwa nini malipo nidhamu ya makampuni.

Kutazamwa aina ya kodi ilianzishwa nchini Urusi katika Desemba 1991. Kwa muda mrefu ukusanyaji wake ulikuwa umewekwa na sheria tofauti. Lakini tangu 2001, kipande kuu ya sheria katika nyanja ya mahusiano ya kisheria imekuwa Kodi. Viwango vya ushuru juu yao, na sifa nyingine ya aina hii ya kodi ni defined katika vifungu husika ya Kanuni. Kuwa sahihi - sheria ya Sura ya 22 ya Sehemu ya 2 ya Kanuni ya Kodi.

mambo ya msingi na kutengeneza ushuru wa bidhaa: kiwango, msingi na kitu ya ushuru. Wote ni muhimu kwa bidhaa ambayo ushuru wa bidhaa ni kushtakiwa. Fikiria maelezo yao maalum.

Ni bidhaa chini ya ushuru wa bidhaa?

Kuu ya bidhaa, ambayo ni tathmini ushuru wa bidhaa ni pamoja na:

- zenye pombe za,

- vileo;

- bidhaa za tumbaku,

- petroli,

- dizeli na mafuta;

- magari.

Lakini wakati mwingine, baadhi ya bidhaa inaweza kuwa hayahusiani na ushuru. Kwa mfano, baadhi ya manukato kwa upande mmoja, wao ni kuhusiana na bidhaa zenye pombe, kwa upande mwingine - si bidhaa ambazo ni chini ya ushuru wa bidhaa. Sasa kujifunza maalum ya moja ya muhimu vipengele vya kodi katika swali, - viwango.

viwango vya ushuru

thamani ya vigezo kuchukuliwa inavyoelezwa katika masharti ya Kanuni ya Kodi. Viwango vya ushuru katika Urusi katika RF Kodi ni fasta sare kwa nchi nzima. Wao ni zimegawanywa katika aina mbili - imara na pamoja.

kodi wa, kuhusiana na imara, imara katika hali halisi kwa kitengo cha msingi kodi. Kwa mfano, tani 1 au petroli katika lita 1 ya ethanoli. Kwa upande wake, viwango pamoja ya ushuru wa bidhaa excisable itakuwa mahesabu juu ya msingi wa takwimu imara, pamoja na makadirio ya gharama ya uzalishaji.

Katika baadhi ya matukio, unaweza kutumia njia tofauti ya viwango vya uainishaji. Kwa mfano, excises kwenye mafuta ya chini quality katika RF juu kuliko wale tabia ya aina chini ya teknolojia ya mafuta ya petroli. Inaweza kuwa alibainisha kuwa kiwango imara ushuru kwa kawaida faharasa kulingana na mfumuko wa bei. Lakini pia hutegemea vipaumbele vya sera ya serikali wa kukusanya kodi.

Lengo la ushuru ndani ya mzunguko wa kontroller av punktskattepliktiga varor

kipengele kingine muhimu ya kodi ya ushuru - kitu ya ushuru. Fikiria maalum yake. Kwa mujibu wa kanuni za Kanuni ya Kodi, chini ya kodi chini ya ushuru wa bidhaa ni inachukuliwa kuwa orodha ya shughuli ambayo hufanywa na bidhaa, chini ya mashtaka, husika. Hii inaweza kuwa:

- mauzo ya bidhaa husika;

- risiti, posting bidhaa, usafirishaji wa bidhaa katika mpaka wa Shirikisho la Urusi,

- uhamisho wa uzalishaji, zinazozalishwa kwa kutumia malighafi hutolewa, mmiliki wa rasilimali husika au taasisi nyingine;

- Direction iliyotolewa na biashara ya bidhaa, ambayo ni chini ya ushuru, mahitaji yao wenyewe,

- kuingizwa kontroller av punktskattepliktiga varor ya makampuni ya mji mkuu, muundo wa amana ya kitengo, ushirikiano michango.

Chanzo kingine inawezekana kwa ajili ya malezi ya kitu ya ushuru chini ya ushuru - mauzo ya bidhaa, ambayo ni kuwa na kutibiwa katika serikali, manispaa, ni mali ya jamii ya kuwapokonya au ownerless.

Bila shaka, kama kitu husika, na kuchukuliwa uagizaji wa bidhaa ambayo ushuru wa bidhaa ni kushtakiwa juu ya eneo la Urusi kutoka nje ya nchi.

Inaweza kuwa alibainisha kuwa, kutokana na idadi ya masharti ya Kanuni ya Kodi, kitu ya ushuru inaweza kubuniwa kutokana na kuchanganya bidhaa kutengeneza bidhaa excisable. Wakati ushuru huo viwango vya kodi ni kuweka, kama sheria, zaidi ya bidhaa hizo ambazo hutumika kama malighafi.

Kuna idadi ya makala kwamba tabia ya ufafanuzi wa kitu ya ushuru kutokana na risiti au posting ya bidhaa, ambayo ni chini ya ushuru wa bidhaa. Hivyo, kama sisi majadiliano juu yao, kitu imedhamiria kwa ukweli wa kuendesha oparesheni na bidhaa kama tu vile ethanol na petroli, akimaanisha jamii ya bikira. posting utaratibu katika kesi hii ina maana kufanya bidhaa kwamba ilizindua kutumia vifaa yake mwenyewe, kwa akaunti. Unaweza pia kumbuka kuwa ufafanuzi wa kitu ya ushuru unafanywa tu kama Kampuni ina cheti kwa ajili ya kutolewa ya bidhaa excisable.

Maalum ya kuamua wigo wa kodi kwa ushuru

Fikiria nini na viwango vya kodi ya ushuru, kuchunguza database specifics kuhusu aina sahihi ya ada. Inaweza kuwa alibainisha kuwa kiashiria hii ni uhusiano wa karibu na mmoja uliopita, kwa sababu msingi ushuru imedhamiria kulingana na viwango vya bidhaa husika. thamani yake inaweza uhusiano na:

- kiasi cha bidhaa zinazouzwa kwa wingi (kama viwango kwa hawa imara);

- gharama ya bidhaa kuuzwa, ambayo ni mahesabu kulingana na bei kuamua kwa misingi ya masharti ya Kanuni ya Kodi,

- gharama za uzalishaji, kulingana na wastani wa kuuza bei katika kipindi cha nyuma wa malipo au bei ya soko,

- kiasi cha bidhaa zinazouzwa kwa wingi na bei ya juu ya soko, sifa za muundo rejareja.

Acheni sasa tuchunguze jinsi kiasi cha ushuru wa bidhaa inaweza kuwa mahesabu katika mazoezi.

Hesabu ya kiasi cha ushuru wa bidhaa

wingi wa bidhaa ushuru ambayo kuamua kiwango cha kudumu, mahesabu kwa formula ambayo inachukua katika akaunti ya vipengele kama:

- thamani ya msingi (maalum katika rubles au hali halisi),

- ukubwa wa kiwango cha (kwa asilimia au kwa rubles kulingana na kiasi cha uzalishaji).

Kama bidhaa imewekwa kiwango pamoja, formula bila kuangalia kidogo ngumu zaidi. Inachukua katika akaunti:

- thamani ya msingi katika suala halisi;

- thamani ya kiwango cha kwa kitengo cha pato;

- Asilimia ya wigo wa kodi;

- upeo ukubwa wa thamani ya bidhaa ambayo ushuru wa bidhaa ni kushtakiwa.

Jumla ya kiasi cha malipo ya imedhamiria kwa misingi ya kiasi zote muhimu kodi kwa kila jamii ya bidhaa, hata kama ufunguo ikiwa ushuru wa bidhaa - kiwango, - katika kila kesi imedhamiria kwa kanuni tofauti. Hesabu ya thamani ya ukusanyaji unafanywa na matokeo ya kipindi fedha mwisho na imezingatia aina zote za shughuli za kuhusiana na mzunguko kontroller av punktskattepliktiga varor.

thamani ya mwisho ya ushuru wa bidhaa, ambayo lazima kulipwa kwa bajeti ya Shirikisho la Urusi litaamuliwa kwa kuzingatia uwezekano makato ya kodi na aina kesi. Katika kesi hii sehemu sambamba inaweza kuwa nzuri au mbaya. Katika kesi ya kwanza, tofauti ni kuhamishwa na bajeti. Kama makato - kodi zaidi ushuru, kodi si kulipwa na serikali, na tofauti ni sifa kwa kampuni hiyo ya malipo ya baadaye ya bajeti. Sahihi misamaha ya kodi wa kesi kuamua kwa mujibu wa masharti ya Kanuni ya Kodi.

Masharti ya malipo ya ushuru wa bidhaa

Baada ya kuchunguza nini maana ya wigo wa kodi, viwango vya ushuru, pamoja na suala la ushuru, tunaona nyanja ya mipaka ya muda kwa kuzingatia ya malipo kwa bajeti.

sababu kuu katika kesi hii - tarehe ya mauzo ya bidhaa, ambayo ni chini ya ukusanyaji, husika. Ni kuamua, tena, kwa kuzingatia kanuni za Kanuni ya Kazi. Kama kanuni, hii ni siku ya usafirishaji au uhamisho kwa mnunuzi wa bidhaa excisable au muundo ndani ya kampuni, ambayo inatoa mauzo ya rejareja ya bidhaa hizi.

sheria badala maalum kulingana na ambayo petroli imedhamiria kwa tarehe ya utekelezaji - siku ya kupokelewa na mafuta, ambayo ina cheti kwa petroli kusafisha. Pia kuna nuances ya kuamua tarehe ya kupokea ethanol etheli - siku kwa upatikanaji wa bidhaa, ambayo ina cheti.

kiasi cha ushuru wa bidhaa wanapaswa kulipwa kwa bajeti ya shirikisho na walipa kodi kabla ya 25 ya mwezi unaofuata kipindi kodi uliopita. Kama sisi ni kuzungumza juu ya uhamisho wa kodi ya petroli na pombe makampuni na ushahidi muhimu, ni unafanywa kabla siku 25 ya mwezi wa tatu baada ya kipindi cha kodi ya zamani.

Kulipwa kodi wa, kama sheria, katika jamii ambako bidhaa za viwandani. mahesabu ya petroli na pombe zinafanywa kwa njia tofauti. Kama ethanol itakuwa kupokea na kampuni, ambayo ina cheti kwa ajili ya kutolewa bidhaa nespirtosoderzhaschih, ushuru wa bidhaa kulipwa katika eneo ambapo kazi sambamba ni kazi. Kama petroli ni kupatikana kwa kampuni, ambayo ina cheti kwa reprocessing, ushuru wa bidhaa kulipwa katika eneo ambapo walipa kodi imesajiliwa.

kutoa taarifa

Tulijifunza viwango baadhi ushuru imara katika Shirikisho la Urusi, ni Sifa bainifu za kitu ya ushuru msingi na data kukusanya, inachukuliwa masharti ya malipo ya kodi sambamba - kutoa taarifa kuhusu malipo husika. Walipa kodi lazima kutumwa kwa Shirikisho Kodi ya Huduma ya Urusi Azimio juu ya matokeo ya kipindi fedha mwisho - kabla ya 25 ya mwezi unaofuata, hati hiyo kabla ya siku 25 ya mwezi wa tatu inayofuata taarifa mwezi - kwa walipa kodi ambao wanafanya shughuli na moja kwa moja kuendesha petroli au ethanol etheli.

kuashiria ya bidhaa za excisable

Ni muhimu ya kuzingatia nyanja ya bidhaa kuipatia chini ya kodi chini ya maoni ya kuzingatia. Kuna idadi ya bidhaa, uzalishaji wa ambayo inahitaji udhibiti maalum na serikali. Hasa, vileo na bidhaa za tumbaku. Lazima yawe na mihuri maalum au ushuru. Kwa upande mmoja, wao kuthibitisha ukweli kwamba bidhaa ni chini ya kodi muhimu, kwa upande mwingine - kuthibitisha uzalishaji wao katika hali ambayo kukidhi mahitaji maalum kwa sheria. Ushuru mihuri, kama sheria, ina gharama. Ni inaweza kuwa imara kulingana na kiasi imara wa bidhaa. Ushuru na ya pekee mihuri vinaonekana kuwa nyaraka za uhasibu.

Je, ni shughuli yanajumuisha bidhaa hayahusiani ushuru?

Itakuwa ni muhimu ili kujua ni nini shughuli ni ruhusa kutoka ushuru. Hizi ni pamoja na:

- mauzo ya nje ya bidhaa, ambayo ni chini ya ushuru wa bidhaa;

- uhamisho wa aina sahihi kwa ajili ya viwanda bidhaa nyingine za ushuru kati ya vitengo miundo chombo kisheria (kama hayako tofauti vyombo kodi ya malipo);

- kuuza ya awali ya bidhaa mali ya jamii ya confiscated, ownerless au zile ambazo ni chini ya kuhamishia nchi au kwa manispaa,

- viwanda usindikaji wa bidhaa, kufanyika chini ya udhibiti wa mashirika ya umma;

- uingizaji wa bidhaa eneo la Shirikisho la Urusi kwa kupitia shimo, ambayo iko katika ukanda maalum wa kiuchumi.

Ili kuwa na uwezo wa kuepuka kulipa ushuru wa bidhaa kwa ajili ya bidhaa kwamba ni kuhamishwa kutoka Urusi au nje kupitia bandari katika ukanda maalum wa kiuchumi, unahitaji kutoa kwa walipa kodi katika mfumo wa kodi ya dhamana ya benki au mdhamini, pamoja na nyaraka kuthibitisha ukweli wa shughuli. Haya yanaweza kuwa:

- mikataba, kuthibitisha uhusiano wa walipa ya ushuru wa bidhaa kwa mpenzi;

- malipo nyaraka kuthibitisha kupokea sababu ya mapato ya walipa kodi kwa ajili ya bidhaa nje kutoka Shirikisho la Urusi,

- mila tamko, ambayo kusimama ngazi ya vyombo vya udhibiti,

- Nakala za usafiri au meli nyaraka ambazo kuthibitisha ukweli wa bidhaa nje nje ya nchi.

Uendeshaji na bidhaa excisable: tofauti ndogondogo

Kwa hiyo, sisi inaonekana katika taarifa ya kawaida kuhusu kodi maalum ushuru uliowekwa na sheria ya kodi ya Shirikisho la Urusi. Tuligundua kwamba maalum ya aina ya kodi kushtakiwa kwenye baadhi ya aina ya bidhaa. mambo kuu zinazofanya ushuru wa bidhaa - kiwango msingi, kitu ya ushuru. umahususi imedhamiria kwa masharti ya Kanuni ya Kodi. Lakini kuna idadi ya nuances mashuhuri kwamba tabia mauzo ya bidhaa excisable katika Urusi. Itakuwa na manufaa kwa masomo yao.

Kwanza kabisa ni thamani ya kulipa kipaumbele kwa masharti ya Kanuni ya Kodi, kuanzisha akaunti hiyo na shughuli excisable za ufanyike tofauti. Hasa, hii inatumika kwa shughuli na bidhaa ambazo cha ushuru wa bidhaa kuweka - tofauti. Kama walipa kampuni ya kodi haina kuzingatia mahitaji haya, kiasi cha ushuru wa bidhaa itakuwa mahesabu kulingana na kiwango cha juu kabisa ya kiwango cha msingi, ambayo ni sifa ya shughuli ni kujiandikisha husika.

Mwingine undani, ambayo ni ya manufaa kwa makini na - nafasi ya Kodi, na hivyo kulazimika kulipa ushuru wa bidhaa si tu Russian vyombo vya kisheria na wafanyabiashara binafsi, lakini pia vyombo kigeni.

Kama ilivyo kwa kodi, malipo ya ushuru wa bidhaa - wajibu, yasiyo ya kutimiza ambayo ni akifuatana na utekelezaji wa malipo sahihi kutoka wafanyabiashara. Kwa hiyo, kama kampuni ni uhakika, kwa mfano, umuhimu wa punguzo - ni bora kulipa ushuru wa bidhaa kwa wakati. Ni inaweza kutumika kama punguzo baadaye - ikiwa ni kwa kuzingatia ukweli ya Malipo ya bajeti.