Uainishaji wa viwango vya kodi. Aina ya viwango vya kodi

sheria ya Urusi hutoa idadi kubwa ya kodi na viwango sambamba. Sera uwezo wa serikali katika suala la kibali yao ya ufanisi mgawanyo wa sera ya fedha na maendeleo ya mfumo wa uchumi wa taifa kwa ujumla. ni uamuzi maalum ya viwango vyake ni nini? Je, inaweza kuwa sababu za uainishaji wa viwango vya kodi?

Ni nini kiwango cha kodi?

Hebu kujifunza tabia ya jambo hili, kama kiwango cha kodi. Neno hili kawaida inahusu hesabu kulingana na sambamba msingi Kipimo kwa ajili ya aina fulani ya taka katika bajeti. Viwango vya Wajibu wa kodi ni zaidi unafanywa na asilimia. Kwa mfano, mapato binafsi kiwango cha kodi katika Urusi ni 13%, VAT - 18%.

Wakati mwingine, takwimu sambamba ni kuamua kama idadi decimal. Kodi binafsi ya mapato na VAT ni kuwa 0.13 na 0.18 kwa mtiririko huo. Sheria pia kutolewa kwa kiwango cha kodi ya 0 (sifuri) kwa walipa kodi ya Urusi. Hii inaweza kuzingatiwa juu ya mfano wa thamani zero ya VAT kwa makampuni yanayofanya kazi chini ya mfumo wa kilichorahisishwa kodi. Next, tunaona kipengele kwa undani zaidi.

aina ya bets

Hebu kuona nini ni aina kuu ya viwango vya kodi. dunia ya sayansi ya kiuchumi, kuna idadi kubwa ya mbinu na ufafanuzi wa viashiria muhimu.

Miongoni mwa sababu za kawaida kwa uainishaji viwango vya kodi - kiasi cha mzigo kwa walipa. Kama sehemu ya utendaji hii inaweza kuwa kigezo:

• msingi (hii kiwango, kwamba si kuhusisha attributing walipa kwa jamii yoyote maalum ili kuomba misamaha na mapendeleo mengine);
• kupunguzwa (hatua hii kwamba ni kuamua, kwa upande wake, chini ya upendeleo au kustahiki upendeleo walipa kodi hali chini ya sifuri ya kodi ya kiwango cha);
• kuongezeka (aina hii ya viwango zinaonyesha kwamba shughuli walipa una sifa dalili za kutoa hali haki ya kutoza kodi yake zaidi).

Sababu nyingine kwa ajili ya uainishaji kuchukuliwa viashiria - njia ya kuanzishwa kwao. Hivyo, kiwango cha kodi inaweza kuwa:

• kabisa (kudhani kwamba ukusanyaji wingi imedhamiria kwa kila moja ya vitengo tathmini maadili fasta);
• kiasi (thamani yake ni moja kwa moja sawia na kitengo kodi).

Kama sisi majadiliano juu ya mfumo wa kodi ya Shirikisho la Urusi, tunaweza kutofautisha msingi wa viwango uainishaji kama uainishaji kodi ya aina ya serikali, mikoa au wa ndani. Hivyo, itakuwa tofauti mamlaka idhini ya viashiria muhimu. Kwa kodi ya serikali viwango ni kuamua na mamlaka ya juu wa serikali, kwa mikoa - vyombo husika katika ngazi ya masomo RF, ndani - manispaa taasisi.

viwango vya kodi ya msingi katika Urusi

Jifunze viwango msingi wa kodi ni kuweka na Kanuni ya Kodi. Kati ya aina ya kawaida ya kodi kwa bajeti Kirusi:

• kodi ya mapato binafsi,
• kutafuta faida mashirika;
• VAT,
• juu ya mapato (faida) juu STS;
• UTII;
• kodi ya gari;
• upatikanaji wa mali kwa mashirika;
• kodi ya mali kwa wananchi;
• kodi ya ardhi.

Tutajifunza maelezo yao maalum.

sHIMO

viwango vya kodi kwa ajili ya kodi ya mapato binafsi, au kodi ya mapato binafsi katika Urusi - 13% ya wakazi wa Kirusi, 30% - kwa ajili ya watu ambao hawana hali kama hizo. Criterion ambayo walipa mali ya jamii kwanza - kupata katika Urusi wingi wa siku ya mwaka. Haijalishi kama mtu ni raia wa Shirikisho la Urusi, au yeye ni mgeni.

kodi binafsi ya mapato katika Urusi ni kulipwa kutoka kwa aina ya mapato ya kwamba mtu anapata: mishahara, mkataba kazi na huduma, na mauzo ya mali, nk hupita upeo wa ukusanyaji hii ni kwamba vyema dhidi ya makato mbalimbali - kijamii, mali, kiwango ... Hiyo ni, raia atakuwa kulipa kodi ya mapato binafsi, inawezekana kupunguza ada sahihi kinachotakiwa kwa sababu halali.

SHIMO kiwango, kulingana na sababu za uainishaji, sisi defined hapo juu, inaweza kuwa katika kundi la msingi na jamaa. Hata hivyo, kama walipa hana makazi RF, basi inaweza pia kuwa kundi kuongezeka, tangu ukubwa wake ni kuongezeka zaidi ya mara 2.

kodi ya mapato

kodi kulipwa, biashara hasa kubwa na turnovers kubwa. biashara ndogo na za ni kujaribu kufanya kazi katika STS utendaji. On ukusanyaji wa kiwango cha kodi katika 2015 ni 20% kwa ajili ya kila aina ya biashara mapato. sheria halibainishi faida yoyote kwa mashirika wanatakiwa kufanya malipo sahihi kwa bajeti, kama katika malipo ya kodi ya mapato binafsi kwa aina fulani ya walipa kodi.

Kwa misingi ya viwango vya uainishaji kwamba sisi kutambuliwa hapo juu, moja ambayo ni kuweka kwa kodi ya mapato, unaweza kuhusishwa na jamii ya msingi na jamaa.

VAT

kiwango cha thamani ya kodi, VAT, katika Urusi - 18%. Wakati huo huo kulipa hakuwa wote. Kwa makampuni yanayofanya kazi katika mfumo wa kilichorahisishwa ushuru, kiwango cha kodi ni kuweka 0 kuhusiana na VAT. Kati ya hii na ukusanyaji wa kodi ya mapato binafsi, unaweza kuteka mfano fulani - Sheria inatoa kwa sababu mbalimbali kwa makato katika hesabu na malipo ya VAT mashirika.

Viwango vya VAT inaweza kuwekwa kwenye aina ya jamaa na msingi.

kodi USN

Simplified Kodi System, au STS - kuvutia uzushi. Aina hii ya ada ni iliyoundwa na kupunguza kwa kiasi kikubwa mzigo wa kodi kwa ajili ya biashara, ni muhimu hasa kwa ajili ya kuanza-ups. Kwa kweli, inaweza kutumika tu Mashirika wale ambao mauzo ni ndogo -. Mnamo 60 mln Rub. kwa mwaka. sheria ya Urusi defined aina ya 2 ya bets kwa mfumo kilichorahisishwa kodi: katika ukusanyaji wa mapato ya kodi ya biashara - 6%, wakati ada kutoka faida - 15%. Mwekezaji akiamua moja ya mizunguko miwili na Serikali.

Kwa biashara ya uendeshaji chini ya mfumo rahisi kodi, kama sisi alibainisha hapo juu, ni kuweka 0 kiwango cha kodi ya VAT. Hata hivyo, kampuni inaweza kujitegemea kuzalisha nyaraka kwa mujibu wa ambayo yeye inaweza kuwa chini ya malipo ya ada ya mwafaka. Ya ongezeko la thamani ya kodi unaweza kuhusishwa na msingi na jamaa.

Viwango vya kuweka kwa STS, unaweza kuhusishwa na kupungua (wao ni imewekwa kama mbadala kwa wale hufafanuliwa kwa kodi ya mapato) na jamaa. Lakini baadhi ya wanasheria bado huwa na kuainisha yao kama msingi, kama ada sahihi kuhusiana na jamii tofauti.

USN na ada kwa fedha ya serikali kwa SP

Itakuwa ni muhimu kujifunza uwiano kati USN na ada katika fedha za umma - FIU na FFOMS kwamba kulipa kwa wenyewe wajasiriamali binafsi. Malipo haya FE kazi bila kujali kama wana kipato au la. Kwa hiyo, aina sahihi cha kodi huweza kuhusishwa na jamii ya kabisa, kama thamani yao ya kudumu (kuamua juu ya mwaka). Kwa mfano, katika mwaka 2015, kiasi sambamba ni juu ya 22 elfu. Sugua. hupita upeo wa kanuni za kisheria ya malipo ya ada katika fedha za serikali kuwa malipo haya inaweza kikamilifu kukabiliana dhidi ya malipo ya IP USN ushuru. Kwa kweli, aina 0 kodi kiwango cha USN. Kipengele muhimu ni tathmini chanya sana miongoni mwa wafanyabiashara Urusi.

UTII

Baadhi ya makampuni yanayofanya kazi katika Urusi wanapendelea kufanya kazi ndani ya utawala wa UTII (single kodi ya mapato ya kuhesabiwa). kiwango chini ya aina hii ya ada ni kuweka na sheria ya shirikisho, sasa ni 15%. Lakini mbali ya yake katika formula kwa ajili ya kuhesabu hii wigo wa kodi ni itatumika mavuno, utendaji kimwili, pamoja na mambo - K1 na K2. ni specifics ya kanuni ya kisheria ya ukusanyaji hii ni nini? mavuno ya Msingi, utendaji wa mwili, na mgawo wa kwanza kuweka katika sheria ya shirikisho, ya pili - katika kanda. biashara kazi UTII mode ina maana kwamba inalipa ada za kudumu na bajeti bila kujali mapato. kiwango cha kodi hii na hivyo inahusiana na kabisa na msingi.

kodi ya gari

Maslahi ya kodi ya usafiri kuhusiana na jamii kikanda. Bet juu yake inaweza kuamua kulingana na vigezo mbalimbali: mwaka wa utengenezaji wa gari au gari nyingine, injini pato, uwezo, akimaanisha jamii moja au nyingine. Kwa nadharia, baadhi ya viashiria muhimu uliowekwa na sheria katika sehemu mbalimbali zinaweza kutofautiana sana. Kwa mfano, kwa magari ambayo injini na nguvu hadi 100 horsepower, gari ukusanyaji wa ushuru inaweza kuwa cha kutoka rubles 1 kwa 25. kwa lita. a. Hata hivyo, takwimu katika swali, inaweza kupunguzwa au kuongezeka na mamlaka ya masomo Urusi katika si zaidi ya mara 10 idadi kumbukumbu katika Kanuni ya Kodi.

Usafiri kiwango cha kodi inaweza kuwa katika kundi la jamaa na msingi. Lakini Sheria inatoa misingi ya kuongoza katika baadhi ya kesi wa kuainisha aina fulani ya viashiria muhimu ya ukusanyaji kama ongezeko au kupungua.

Mali kodi kwa mashirika

kodi ya mali ya biashara iko katika kundi la kikanda. Inamaanisha? Kwanza kabisa, kodi ya mali kiwango ni fasta katika ngazi ya sheria ya Shirikisho la Urusi. Hata hivyo, katika Kanuni ya Kodi ya kuelezwa kikomo cha wake - 2.2%. Mali kodi zinalipwa: mashirika Kirusi (kama wao inayomilikiwa mali zinazohamishika na zisizohamishika kuzingatiwa kwenye mizania), makampuni ya kigeni (na umiliki wa mali isiyohamishika).

Kama sisi kulinganisha takwimu na taarifa aina ya viwango vya kodi kuamua na sisi katika mwanzo wa makala, tunaweza kuainisha takwimu sambamba kama jamaa na msingi.

kodi ya mali kwa wananchi

haja ya kulipa kodi ya mali imara na sheria ya Shirikisho la Urusi, na pia kuhusiana na raia. Wajibu huu hasa lazima kuzingatia wamiliki wa vyumba, vyumba na nyumba. kiwango cha kodi ya mali isiyohamishika kwa wananchi kuweka na mamlaka ya manisipaa - na kati ya 0.1-0.3% ya thamani cadastral wa mali.

Katika hali hii, hadi 2019 katika formula kwa ajili ya kuhesabu malipo sambamba ni kupunguza mambo vilivyotumiwa ambavyo kuwezesha wananchi wa kukabiliana na mzigo huu kodi. Pia, katika kuamua kiasi cha kodi ya majengo kwa wananchi wa makato kutumika katika mfumo wa kupunguza eneo la makazi kwa idadi fulani ya mita za mraba na usawazishaji katika kupunguza thamani yake cadastral.

Kwa mujibu wa viwango vya yetu tuzo uainishaji juu ya kodi ya mali kwa wananchi unaweza kuhusishwa na jamaa na msingi. Kutazamwa ukusanyaji imeainishwa kama ndani. Kwa jamii hii pia ni ya kodi ya ardhi. Kujifunza maalum yake.

kodi ya ardhi

Kama katika kesi ya kodi ya mali kwa wananchi, viwango kwa mujibu wa upatikanaji ni kumbukumbu katika taratibu za manispaa. thamani yake haiwezi kuzidi 1.5%, katika kesi ya ardhi: kutumika katika kilimo, ujenzi wa nyumba, pamoja na viwanja miji na bustani. Kwa aina nyingine ya nchi kikomo thamani kiashiria - 0.3%.

Zabuni kuchukuliwa na ukusanyaji unaweza kuhusishwa na jamaa na msingi. Takwimu ya 0.3%, baadhi ya wanasheria rejea hatua chini.

Mabadiliko katika sheria ya kodi katika 2015

Hivyo, aina ya aina ya ada na sambamba viwango vya kodi kupitishwa katika Urusi. 2015 ni sifa kwa shughuli kubwa ya mbunge katika nyanja ya kurekebisha vigezo hivi - katika baadhi ya ngazi ya udhibiti wa majukumu ya walipa kodi kwa serikali.

Labda marekebisho mashuhuri katika sheria za kodi na wasiwasi kodi ya majengo, ambayo lazima itatumwa kwa wananchi serikali. Zaidi ya sisi alibainisha kuwa aina hii ya kodi ni mahesabu kulingana na thamani cadastral wa mali. Lakini hadi 2015 ukusanyaji wa thamani imedhamiria kwa thamani hesabu, ambayo kwa ujumla ni ya chini sana.

mabadiliko mashuhuri pia tabia ya kodi usafiri. ukweli kwamba katika 2015 ukusanyaji sambamba kwa magari ya kifahari (kutoka mln 3. Sugua. Na juu) ni mahesabu na matumizi ya kuongeza sababu. Hivyo, mwaka ambao kwa kiasi kikubwa marekebisho sambamba kiwango cha kodi - 2015. Gari kodi wamiliki wa magari ya gharama kubwa kulipa chini ya vigezo masharti magumu zaidi.