Wakati fakturering mapema? Mahitaji, sheria na makala

muuzaji, alipata malipo ya awali, je kuunda akaunti na kujiandikisha katika mauzo leja. Vinginevyo, shirika kulipa faini kwa kiasi 10-40 elfu. Sugua. Ili si kukiuka sheria za kodi, unahitaji kujua hasa wakati ankara kwa ajili ya malipo mapema, jinsi ya kujaza, ni mahitaji kwa ajili ya usajili wa hati.

moyo

Ankara - hati juu ya msingi ambayo mnunuzi anaweza kuwasilisha mchango VAT punguzo. Muuzaji atakuwa ankara fomu na kutuma kwa mot ukweli ya malipo na usafirishaji wa bidhaa. Mbali na hatua mbalimbali na kuandaa, vyombo wawili tofauti katika kiasi cha habari kuonyeshwa.

ili

Wakati fakturering mapema? Ndani ya siku 5 ya kupokea fedha. akaunti ni tayari katika duplicate. Kama kutolewa kwa hati, makosa yalifanywa, ambayo FTS kukataa dra VAT kwa mnunuzi. Lakini vikwazo kama hazitumiki kwa muuzaji. Yeye lazima tathmini ya kodi mara mbili: juu ya ofisi ya fedha katika wakati wa utekelezaji.

Akaunti inaweza kuweka katika wawili fomu za elektroniki na karatasi. Katika kesi ya pili kwa kuwa vifaa vya kiufundi ya pande zote mbili kwa shughuli.

ankara inatolewa tu kama malipo ya awali na utekelezaji ulifanyika katika mbalimbali vipindi kodi. kiasi cha VAT kulipwa, mahesabu ya mwisho wa mwezi. Kama malipo na usafirishaji yalitokea katika kipindi hicho, wigo wa kodi si kuumbuka.

requisites

Wao si kidogo:

• idadi na tarehe ya ankara (p 1.);
• Jina, INN, CAT washiriki katika shughuli (ukurasa 2, 6).
• Props bili (p. 5).
• fedha jina (mstari 7);
• majina ya bidhaa (Hesabu 1);
• kulipia kabla kiasi (safu 9);
• kiwango cha kodi (column 7);
• kiasi cha VAT (Hesabu 8).

ankara mapema kwa ajili ya malipo ya sehemu ya akaunti ni kufanywa kwa njia hiyo hiyo. Line 5 inaonyesha maelezo ya kila platezhek. Kama fedha yalipokelewa kwa namna ya strapped (kubadilishana au mitego), kisha kuweka dash. Row 3 ( "shipper"), 4 ( "consignee"), grafu 2-6, 10, 11 lazima kuachwa tupu.

Nuances kujaza akaunti:

• kufanya idadi ya akaunti unahitaji katika rejista moja;
• kama malipo ni kupokea kabla ya tarehe ya mkataba, ankara lazima kutaja jina la kawaida ya bidhaa (kwa mfano, "kaya kemikali") na kiwango cha juu cha VAT,
• Stock hati alama za ziada (kwa mfano, kutoka "Gazprom") haina kufanya hivyo batili;
• hati saini na mkurugenzi na mhasibu.

Hesabu 1

Kipengee hiki kina maelezo ya bidhaa, ambayo ankara kwa ajili ya malipo mapema. Wakati kutoa hati, ni muhimu kwamba jina la bidhaa lilikuwa sambamba na wale maalum katika vipimo.

mnunuzi anaweza kuhamisha fedha kwenye akaunti ya bidhaa, ambayo ni zinazotolewa kwenye viwango tofauti VAT. Hivyo basi, ni kwa ankara kwa ajili ya malipo mapema? Wakati kutoa hati, unahitaji kuzingatia masharti ya mkataba. Kama data kuturuhusu kushiriki wingi wa bidhaa kwa viwango tofauti, wanahitaji kutambua tofauti katika ankara. Au kuandika ankara kwa jina jumla na kubainisha bet kubwa.

Mkataba mara utoaji mbalimbali inaweza kutolewa. Wakati fakturering ili kuendeleza, siyo muhimu kugawanya kiasi katika nyadhifa kadhaa.

mfano

JSC tarehe 2 Machi kupokea mapema katika kiasi cha 12.9 elfu. Sugua. Siku mbili baadaye, mhasibu wa kutoa ankara katika zinazofanana. Moja amesajiliwa katika mauzo leja, pili kupelekwa kwa wateja. Mauzo ya bidhaa ulifanyika mnamo tarehe 23 Aprili saa kiasi bili kwa 12.9 elfu. Sugua. (VAT - 196.80 rbl.). Katika siku ya usafirishaji mhasibu kusajiliwa akaunti mpya kwa mauzo ya kitabu, na ya awali - katika manunuzi ya kitabu.

za kutosha kuendelea

Baadhi ya biashara, kama vile mawasiliano ya simu, kazi kwa misingi ya kulipia kabla. Wakati fakturering ili kuendeleza mashirika kama? Mwisho wa kipindi makazi katika kiasi cha malipo ya kupokea ukitoa gharama za huduma zinazotolewa. Kama usafirishaji imeundwa ndani ya siku 5 baada ya malipo, ankara ni kuweka kwa ajili ya kuuza.

isipokuwa

Je, ni muhimu kwa ankara kwa ajili ya malipo mapema? No. Haitozwi kama:

• kipindi cha utengenezaji wa bidhaa kuzidi miezi sita;
• Bidhaa si chini ya VAT au kiwango sifuri.

ankara kwa ajili ya malipo mapema inatolewa kwa muda gani? Si zaidi ya siku 5 baada ya kupokea malipo ya awali. Kama malipo na usafirishaji zinafanywa katika robo moja, ankara huwezi kuandika na pia malipo haitambuliwi mapema. Tafsiri hii ya FAS husababisha utata katika Shirikisho Kodi ya Huduma. Kwa mujibu wa Art. 168 ya Kanuni ya Kodi, ankara kwa ajili ya malipo mapema inatolewa bila kujali muda wa usafirishaji wa bidhaa. Kwa sababu ya matibabu uamuzi si sawa, mjadala juu ya swali hili mara nyingi kutatuliwa mahakamani.

mtiririko wa nyaraka

Kama malipo ya awali na usafirishaji yalitokea katika block moja, ni muhimu kutaja katika tamko:

• mara mbili wigo wa kodi: Jumla ya malipo ya awali na gharama za utekelezaji;
• mara moja kupokea kodi punguzo ya fedha.

mfano

Shirika mapema mwaka huu saini mkataba kwa ajili ya utoaji wa huduma za mawasiliano ya simu. Chini ya mpango huo, mnunuzi lazima kwanza kuhamisha mapema. tofauti kati ya kiasi kupokea na gharama za huduma zinazotolewa kwa kukabiliana dhidi maendeleo ya baadaye. Kama utekelezaji wa VAT kutoka malipo ya awali ya kuwa GNU. Jedwali hapa chini linaonyesha harakati ina maana. Tunaona kwa undani wakati fakturering kwa ajili ya malipo mapema.

malipo

kama ankara inatolewa mapema, ikiwa ni sehemu ya fedha kwa ajili ya kurudishwa kwa mnunuzi? Ndiyo. Lakini katika kesi ya mabadiliko katika suala la utoaji muuzaji lazima dra VAT iliyoorodheshwa katika bajeti, na kutafakari marekebisho yote BU. Katika kiasi cha fedha akarudi akaunti mpya hautakuwa iliyotolewa. Lakini ili kuhalalisha punguzo, juu ya hati ya awali iliyotolewa katika manunuzi kitabu zinahitajika ili kufanya alama "Return" na kutaja maelezo ya bili. tarehe ya mwisho kwa ajili ya usajili ni mdogo kwa mwaka mmoja.

hali inaweza kutokea wakati, baada ya mabadiliko katika hali ya prepayment kiasi kisichozidi gharama ya huduma mpya. Kwa mfano, kama mnunuzi alikataa sehemu ya bidhaa au kuchukua nafasi yao na ndio nafuu. Unfinished sehemu ya malipo inaweza sifa dhidi kujifungua baadaye au kurudi kwa mnunuzi. Katika kesi hiyo, kiasi punguzo zimetolewa kama tofauti kati ya malipo ya awali na bei ya mkataba.

mfano

AO katika robo ya kwanza ya kupokea kamili kabla ya malipo ya bidhaa katika kiasi cha 35.4 elfu. Sugua. (Kiwango cha VAT - 18%). Katika kipindi hicho, aliandika mhasibu na kusajiliwa na jumla ya mapema, yatokanayo 5.4 elfu. VAT. Mwezi Aprili, fedha walikuwa kuhamishiwa bajeti.

Katika robo ya II, kampuni saini mkataba wa nyongeza, ambapo mnunuzi anakataa amri ya kwanza na mabadiliko ya bidhaa, ambayo ni chini ya 10% VAT. ada ya utoaji wa 29.7 elfu. kusugua. na kusababisha sehemu kuhamishiwa kabla mapema dhidi kujifungua baadaye na kurudi wateja.

tofauti katika kiasi cha 5.7 elfu. Sugua. fedha hizi umehamishwa kwa mnunuzi. Overpaid VAT (869 kusugua.), Muuzaji kudai punguzo katika robo II. mauzo ya kitabu amesajiliwa ankara kwa ajili ya malipo mapema katika kiasi cha 5.7 elfu. Rub. alama "sehemu refund".

Katika II robo ya shirika kusafirishwa shehena nzima. Mhasibu wazi na kusajili akaunti katika kiwango cha 29.7 elfu. Sugua. Ankara kwa salio la mapema kumbukumbu katika kitabu cha ununuzi wa ndani kiasi cha 29.7 elfu. Sugua., Na VAT (4531 rubles). GNU.

Kama muuzaji madaftari ankara?

mauzo ya kitabu ni kujazwa mapengo yote, isipokuwa kwa ajili ya 14, 16 na 19. Wakati wa usafirishaji kwa njia ya malipo ya kupokea kiasi cha VAT inaweza katwa sasa kikamilifu, kama mapema tayari kazi nje, au tu sehemu ya kabla ya malipo. Kama usafirishaji wa bidhaa akaunti kwa kiasi aliingia katika utekelezaji wa kitabu mauzo. Lakini bidhaa inaweza kusafirishwa ikiwa katika kura kadhaa. ankara, mapema inaweza kutolewa kwa kila moja. ankara mbili ni iliyotolewa na sheria ya jumla, ambayo ni, kama usafirishaji na malipo hutolewa kwa vipindi tofauti ya kodi.

Wakati kukamilisha ununuzi wa thamani kitabu ya bidhaa katika safu 15 lazima yanahusiana na ambayo ilionyesha kuwa katika aya 9, bila kujali kiwango cha bidhaa kusafirishwa na ukweli.

Hesabu 7 kitabu manunuzi kukamilika kama:

• bidhaa kutoka nje ni kutoka nje, kodi inayotozwa katika ofisi za forodha;
• kulipwa gharama za usafiri,
• akarudi unspent mapema.

haki ya kuchukua punguzo kodi hautegemei malipo. Kwa hiyo, maelezo ya utaratibu wa malipo kwa ajili ya malipo mapema katika safu 7 haina haja ya kufanya.

mfano

Muuzaji kupokea mapema kwa kiasi ya 59 elfu. Sugua. (VAT - 9 rubles ..). usafirishaji kwanza ulifanyika katika kiasi cha elfu 50. Sugua. kiasi hiki ni inavyoonekana katika Box 9 akaunti. Lakini hati za usajili katika safu 15 inaonyesha kiasi kamili ya malipo ya awali (59 rubles ..) Na katika uwanja 16 - (. 7,627.12 kusugua) VAT GNU. Wakati kusafirishwa kundi ya pili ya 9 elfu. Sugua. katika sanduku 15 tena inaonyesha kiasi mzima wa malipo ya awali (59 rubles ..) na katika uwanja 16-1,372.88 rubles. VAT.

Kama mnunuzi madaftari ankara?

Kupata ankara kwa ajili ya malipo mapema waliotajwa, mnunuzi anaweza kukubali VAT punguzo. haki hii pia inatokana baada ya kuchapisha sanduku. Lakini wakati huu, kiasi cha VAT lazima yanahusiana na wale waliotajwa katika ankara. hati lazima yawasilishwe kwa kununua kitabu. Ili kuepuka mara mbili msingi punguzo kwa maendeleo kurudishwa kupunguza kamili, kama thamani ya bidhaa ni sawa na jumla ya malipo ya awali, au katika sehemu.

Kurejesha iliyopitishwa VAT, unahitaji kusajili akaunti katika kitabu cha mauzo kwa namna sawa na ankara ajili ya usafirishaji. Lakini kanuni ya aina ya kazi lazima 21. gharama ya bidhaa kutoka safu 13b wa kitabu atakuwa kuendana na takwimu zilizotajwa katika aya ya 9 ankara.

MFANO 1

Wakati imeandikwa nje ankara kwa ajili ya malipo mapema, mnunuzi madaftari operesheni 59 elfu. Rub. usafirishaji kwanza ulifanyika tarehe th 50. Sugua. kiasi hiki ni maalum katika muswada juu ya utekelezaji na ununuzi kitabu. Mara kurejeshwa sehemu ya VAT, kukata kutoka mapema: .. Katika kisanduku 13b - elfu 50 rubles, katika safu 17-7627.12 rubles. Juu ya ofisi ya awamu ya pili ya mauzo ya kitabu zinaonyesha mtiririko huo, 9 elfu. Sugua. na 1,372.88 rubles.

MFANO 2

Ltd imehamisha mapema JSC tarehe 2 Machi kwa kiasi ya 100 elfu. Sugua. (VAT 18%) na siku hiyo hiyo ya kupokea ankara kwa kiasi sawa. muswada ilisajiliwa kununua kitabu. Kisha mnamo Machi 23 za yanatolewa kwa mujibu wa mapema katika kiasi cha elfu 50. Sugua. (VAT 18%). Operesheni hii pia wazi na akaunti imesajiliwa. Baada ya kuwa ankara kwa ajili ya malipo mapema muuzaji rejista kuonyesha kiasi cha VAT (7627.12 kusugua.) Katika mauzo ya kitabu. Tangu kurejesha sehemu ya kodi, iliyopitishwa na punguzo la mapema.

hitimisho

NC alisema kwamba bili kati ya siku 5 ya kupokea fedha. Lakini kama mtiririko wa fedha na usafirishaji ulifanyika katika kipindi kodi moja, msingi wa mahesabu ya VAT hautakuwa potofu. Hiyo ni, hati hawezi kuandika. Plus, kama mpango ni kwamba mnunuzi anaweza kukubali VAT punguzo na robo karibu. Lakini mpango huo ni mengi ya migogoro na kodi. Na kulinda haki zao mahakamani ni muhimu. Ili kuepuka matatizo, inawezekana ankara kwa kila utoaji, na magazeti juu ya ombi la mkandarasi. Na kodi kufanya madai, na wanunuzi daima unaweza kuchukua punguzo VAT. Lakini mpango huo kuongeza mengi ya karatasi kazi mhasibu.