Hasara kutokana na mauzo: wiring, uhasibu

Mashirika ambayo ni kushiriki katika biashara ya jumla katika orodha stockpiled ya bidhaa. Wa bidhaa za kizamani mara kwa mara unahitaji kujikwamua. Wanaweza kuandika off au kuuza kwa chini ya gharama. Biashara zinaweza pia kuuza vifaa katika thamani ya mkataba, ambayo itakuwa chini ya kitabu. Katika hali kama hiyo, kufuta hasara juu ya mauzo ya OS?

sheria

Hasara inayosababishwa na uuzaji wa vifaa vya, ni kuonekana kwa walipa kodi kama gharama kwa kodi ya mapato (Art. 268 ya Kanuni ya Kodi). Ni pamoja na katika gharama nyingine na sehemu sawa amortized zaidi iliyobaki maisha muhimu.

CU kuonyesha maelezo kuhusu uuzaji wa habari kutumiwa na mfumo wa uendeshaji 91 "Nyingine mapato na matumizi", pamoja na ndogo akaunti "Utupaji Vifaa." Kwa mujibu wa DT maonyesho thamani ya kituo decommissioned katika CT - kusanyiko uchakavu. Baada ya ovyo ya mabaki ya thamani imeandikwa mbali katika akaunti ya 91.

Uuzaji wa kazi katika hasara: Wiring

• DT01 ndogo "Utupaji" KT01 ndogo "OS kutumia" - imeandikwa mbali gharama ya awali ya mradi huo.
• DT02 KT01 ndogo "Utupaji" - imeandikwa mbali yatokanayo uchakavu.
• DT91 subaccount "gharama nyingine" KT01 ndogo "Utupaji" - kushtakiwa thamani mabaki.
• DT62 (76) KT91 "Nyingine mapato" - kuuzwa kwa bei ya vifaa vya walikubaliana.
• DT91 "gharama nyingine" KT68 - kushtakiwa VAT.
• DT50 (51) KT62 (76) - kupokea malipo.
• DT99 KT91 - yalijitokeza matokeo ya kifedha.

BU kiasi cha hasara kutoka uuzaji wa vifaa vya inashiriki kikamilifu katika kuamua matokeo ya mwisho ya fedha za shirika. OU kiasi cha hasara kwa kipindi cha taarifa lilionyesha kwa kiwango fulani, na katika BU - katika kamili, yaani, zipo tofauti ya kodi. Kwa hiyo, pamoja na kumbukumbu za kutajwa haja ya kuunda wiring kama:

- wakati wa utekelezaji: DT09 KT68 - yalijitokeza mali kodi,

- Kila mwezi: DT68 KT09 - sehemu kulipwa kodi mali.

1 C

Utambuzi wa vifaa ni yalijitokeza katika mpango wa akaunti 91. matangazo huzalishwa hati "Kutuma OS." matokeo Financial tathmini kwa kulinganisha kiasi cha RT 90.01.1 na 90.02.1 kwa kila kitu.

hati "Operesheni (CU na OU)" tab OU inapaswa kuonyesha hasara kutokana na mauzo. Wiring: KT91.09 DT97.03. tofauti ya Muda ni umeonyesha KT91.02.P DT97.03 rekodi.

hatua ya pili - kujaza mwongozo "Aliahirisha kesi gharama":

• Tazama LSO - mauzo ya Punguzo kitu.
• Utambuzi wa gharama - kila mwezi.
• kiasi cha hasara.
• Kuanza kuandika-off - 01 ya mwezi unaofuata sasa.
• Mwisho wa kuandika-off - 30 (31) ya mwezi ambao kitu itakuwa kabisa kuandikwa mbali.
• Alama: 91.02.
• Subkonto BU (NU) - makala ya "matokeo ya kifedha baada ya utekelezaji wa mfumo wa uendeshaji."

zifuatazo ni kushikilia nyaraka za udhibiti katika mwezi uliopita: Ufafanuzi wa matokeo ya kifedha, hesabu kwa NPP.

Utekelezaji wa Benki Kuu

utaratibu wa kuamua wigo wa kodi ni umewekwa na Sanaa. 214 ya Kanuni ya Kodi. Ilivyoelezwa masharti yake husika na utekelezaji wa shughuli za, kubadilishana, ubadilishaji na ukombozi wa Benki Kuu.

Fikiria jinsi ya kukokotoa faida, hasara ya mauzo. formula:

matokeo Financial = mapato kutokana na mauzo - gharama.

Mapato ni ya hesabu tofauti juu ya vyeti kwamba ni biashara kwenye soko, na wale hayaonekani katika orodha, lakini kukidhi mahitaji yaliyowekwa na Benki Kuu. Kwa mujibu wa Kanuni ya Kodi, tarehe ya kupokea yake alikubali:

• Taslimu - siku ya uhamisho wa fedha katika akaunti ya udalali mdhamini, au mmiliki wa Benki Kuu.
• Katika-aina - siku ya mapato uhamisho. Kwa kawaida katika shughuli hiyo peke yake ni kubadilishana kwa vyeti vingine.

Katika hesabu ya matokeo ya fedha inachukua katika akaunti ya gharama hizo:

• kiasi kuhamishwa na mtoaji, kulipwa chini ya mkataba;
• malipo kwa ajili ya huduma ya mtaalamu washiriki dhamana soko;
• premium, discount kulipwa PIF katika ununuzi au ukombozi wa sehemu;
• kubadilishana ada;
• kulipwa kodi;
• Malipo msajili,
• % Ya kiasi kulipwa na mmiliki wa mikopo ya kupokea kutoka Benki Kuu ya kufanya shughuli;
• gharama nyingine zinazohusiana na ununuzi wa vyeti.

Kama walipa kodi ina kubadilishana Benki Kuu, katika muundo wa mapato kutambuliwa tu kiasi kulipwa kwa cheti awali. gharama zote lazima document- kuthibitishwa.

Kama inavyoonekana faida, hasara ya mauzo? matangazo ni:

• DT76 KT91-1 - kupatikana chanya matokeo ya kifedha ya mauzo ya hisa za shirika nyingine;
• DT91-2 KT58-1 (76) - kuandikwa off thamani ya dhamana na gharama kuhusiana na upatikanaji yao.

mifano

Mwaka 2014, kampuni kuuzwa Benki Kuu chini ya mikataba ya mauzo:

• 01.04 - kuuzwa vitengo milioni 10 .. hisa za milioni 1.5 rubles.,
• 25.04 - kuuzwa hisa 50 ambayo si kufanyiwa biashara juu ya soko kwa ajili rubles elfu 50 ..

gharama ya jumla ya uhifadhi wa kundi la kwanza wa Benki Kuu ilifikia rubles milioni 1.3, na ya pili -. 55 THOUSAND rubles .. matokeo ya kifedha ni mahesabu tofauti.

1. 1.5-1.3 = 0.2 Wewe ..

2. 50 - ya 55 = - 0.5 Wewe ..

Hiyo ni, shirika kupokea hasara ya mauzo ya hisa ambayo si kufanyiwa biashara katika soko.

makala

msingi wa mahesabu ya kodi faida kutokana na mauzo ya Benki Kuu. Zaidi ya hayo, kama wakati wa kipindi cha manunuzi yaliyofanyika na vyeti zisizo negotiable, basi faida kutoka kwao ni kupunguzwa kwa hasara barabara juu ya shughuli nyingine na CB moja.

Katika 2015 2 ununuzi na uuzaji wa vyeti kuwa kosa ambayo si kufanyiwa biashara katika soko. Moja ya kupokea faida ya rubles 300 elfu, na katika pili - .. Hasara kwa kiasi cha rubles 25 elfu .. Katika hali hii, msingi wa mahesabu ya kodi itakuwa jumla matokeo ya kifedha: 300-25 = 275 rubles ..

mzunguko wa bili

matokeo ya kifedha ya shughuli hiyo na Benki Kuu ni kuamua kwa njia ilivyoelezwa hapo juu: kutoka mapato kutokana na mauzo inakatwa jumla ya gharama zote. Kwa mujibu wa Kanuni ya Kodi, hasara kutokana na mauzo ya maelezo ya ahadi na Benki nyingine Central kupokea katika kipindi cha nyuma, unaweza kupunguza wigo wa kodi kwa shughuli na vyeti wale wa kipindi cha sasa. Hii ina maana kwamba faida kutokana na shughuli kuu haiwezi kupunguzwa kwa matokeo mabaya ya fedha kutoka shughuli na Benki Kuu.

muswada inaweza kuwasilishwa kwa ajili ya malipo mapema. Kwa mahesabu ya matokeo ya kifedha ya shughuli kama vile shughuli na Benki Kuu, ni muhimu kwamba maelezo ya ahadi zilinunuliwa kama Benki Kuu. Hiyo ni, ni lazima hati ya kuthibitisha uuzaji wa cheti ya fedha.

Kama muswada imeandaliwa kama njia ya malipo, matokeo ya kifedha ya ukomavu wa shughuli zake huko. Mashirika wanaweza kuhesabu tofauti msingi yanayopaswa kwa shughuli kama hizo, na kwa kutaja kiasi cha hasara punguzo.

fidia

Kodi Code hutoa kwa watu binafsi nafasi ya kuhamisha hasi matokeo kifedha katika zifuatazo vipindi kodi katika Benki Kuu, ambayo ni biashara katika soko. Hasara ya kupunguzwa msingi kwa ajili ya hesabu ya kodi ya mapato binafsi. kiasi walikuwa ni pamoja na katika mwaka huu wa inaweza kufanyika mbele kwa mwaka ujao kwa ukamilifu au kwa sehemu. ile ile mara takwimu tisa kupunguza gharama.

Uuzaji wa vifaa na kupoteza

Mabaki ya maghala ambao wamekuwa kizamani, yanapaswa kufutwa au kuuza. Katika kesi ya pili, bei ya kuuza kuna uwezekano kuwa chini ya kununua. hasara na kusababisha ni pamoja na katika mapato ya kodi ya mapato kutokana na mauzo ya - kama sehemu ya mapato ya mauzo na gharama ni kutambuliwa katika gharama za uzalishaji (Ibara 268 ya Kanuni ya Kodi.). Kama bei ya manunuzi itakuwa zaidi ya 20% kwa uadilifu katika moja au upande wa pili wa thamani ya soko ya bidhaa hiyo, kodi inaweza kuwa tathmini ya ziada NPP na adhabu.

shughuli ya uendeshaji

zinazotolewa na 90 "Mauzo" ili kuonyesha matokeo kifedha kutoka ajira ya kawaida. Na yeye vamia subaccount, ambayo inaonyesha:

• 90.01 - Mapato kutokana na mauzo.
• 90.02 - Gharama.
• 90.07 - Usambazaji gharama.
• 90.09 - "Faida / hasara ya mauzo."

mfano

Kwa mwezi katika biashara ya fedha dawati kupokea 900 elfu. Sugua. kama mapato. Gharama ya bidhaa kuuzwa kiasi kwa 790 elfu. Sugua. Distribution gharama - 68 rubles .. Sisi mahesabu ya mapato, hasara juu ya mauzo. wiring:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - zinazotokana mapato.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - kuzingatia gharama za bidhaa.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - gharama imeandikwa mbali.

matokeo ya fedha:

• DT90.01 CT 90.09-900,000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

usawa wa mwisho wa akaunti 90.09: 900 - (790 + 68) = 42,000.

Mwisho wa kipindi cha taarifa ya kampuni ya kupokea faida.

Kama mauzo ya DT walikuwa zaidi ya CT, gharama itakuwa imefungwa uchapishaji:

DT99 CT 90.09 - kutambuliwa kama hasara.

posho ya biashara

Wakati mwingine bei za bidhaa ni iliyopita katikati ya kipindi cha bili. Fikiria mfano wa kuongeza posho ya biashara katika mfumo wa asilimia sare kwa ajili ya bidhaa zote.

formula:

• Jumla ya Pato la faida = Mauzo * surcharges / 100.
• Nabavka = Trading posho (%) / (100 + Trading posho (%)).

Ltd Katika salio ya bidhaa kwa sababu 41 kwa 01,07 na 12.5 elfu. Sugua. Trading kiasi katika 01.07 (kwa 42) yalifikia 3.1 elfu. Rubles. Katika Julai, uzalishaji ulinunuliwa kwa kiasi ya 37 elfu. Sugua. VAT. Bidhaa zote imekuwa tathmini alama ya biashara ya - 35%. kampuni ya kupokea mapato katika mfuko ni kazi yake 51 elfu. Sugua. (Ikiwa ni pamoja na VAT - 7.78 rubles ..). Distribution gharama - 5 rubles ..

ukubwa wa posho ya biashara ilifikia:

- mpya za: 37 000 x 35% = 12,950 rubles.

- kwenye kuuzwa bidhaa: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

Jumla ya Pato la Mapato 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 rubles.

BU huonyeshwa katika faida, hasara ya mauzo. wiring:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - huonyesha mapato.
• DT90-3 KT68 - 7780 - VAT.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - debited kwa kishindo kiasi.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - katwa gharama za utekelezaji.
• DT90-2 KT44 - 5000 - ilichangia gharama za mauzo.
• DT90-9 KT99 - faida katika kiwango cha 51 000-7780 - (-13 222) - 51 000-5000 = 442 rubles.

Pia kuna matukio ambapo posho ni kwa ajili tofauti kwa kila kundi la bidhaa. Kisha formula kwa ajili ya hesabu ya mapato ya jumla itakuwa:

VD = (Mauzo (1) x posho Mauzo + ... + (n) x posho) / 100

Mizani ya bidhaa katika mwanzo wa mwezi - 16.8 rubles .. za kupokea na thamani - 33.2 rubles .. Trading kiasi ni 39% kwa uwiano wa bidhaa na 26% - katika kuwasili mpya. Mapato kutokana na mauzo - 50 000 rubles. (Ikiwa ni pamoja na VAT -. .. 7627 rubles). Kuuza gharama - 3000 rubles.

Sisi mahesabu biashara posho:

- kwa ajili ya kundi la kwanza wa bidhaa: 39 / (100 + 39) = 28,06%;
- kwa ajili ya kundi la pili la bidhaa: 26 / (100 + 26) = 20.64%.

Jumla ya Pato la mapato kwa mwezi itakuwa:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 rubles.

Sisi ramani data kwa ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - huonyesha mapato.
• DT90-3 KT68 - 7627 - ilichangia VAT.
• DT90-2 KT42 - 11564 - debited biashara margin.
• DT90-2 KT41 - 50000- katwa gharama za utekelezaji.
• DT90-2 KT44 - 3000 - kuchukuliwa gharama.
• DT90-9 KT99 - faida kutokana na mauzo ya 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 rubles.

Mahesabu ya NPP anahitaji kujua kununua thamani ya bidhaa. Ni mahesabu kutoka thamani ya kiasi biashara. Lakini matokeo ya hesabu katika kodi na uhasibu inaweza kutofautiana. Kwa mfano, riba ya mkopo katika ECU pamoja na katika gharama za uzalishaji, na katika OU - kuhusiana na gharama zisizo za uendeshaji.