Allowance kwa ajili ya akaunti ya mashaka: nyaya. Utoaji kwa madeni ya mashaka

Mali na madeni ya shirika kubadilishwa makadirio. receivables kama kiashiria ni utoaji kwa madeni mashaka - kwa kiasi mizania DZ unaoonyeshwa wavu wa akiba. Hii avoids overvaluation ya mali. Tangu 2011, malezi ya hifadhi kwa madeni mashaka - wajibu wa kampuni (kwa mujibu wa aya ya 70 PBU RF № 34n.). Ingawa Kodi, operesheni imesajiliwa kama kampuni ya haki. Lakini wakati wa kufikiria kwamba kiasi hiki lazima iwekwe katika gharama ya kodi, makampuni mengi wana haki ya kujenga hifadhi. Kwa habari juu ya jinsi ya kutekeleza hii kwa usahihi, wiring yoyote lazima kufanyika na jinsi kazi ni kuonyeshwa katika "Accounting 1 C", utakuwa kujifunza kutoka makala hii.

Masharti katika BU

"Uhasibu" na "kodi" kiasi kusanyiko madeni ya mashaka na mabaya ni tofauti sana, hivyo aina wanahitaji kuwa tofauti kwa malengo tofauti katika utaratibu BU kwa kuhesabu kampuni seti zao katika AR RF alisema kuwa kiasi cha fedha kwa kuwa mahesabu moja ya mbinu zifuatazo ..:

- tofauti kwa kila deni, kampuni huamua kiasi cha RS, ambayo si kurudishwa na inajumuisha ni katika hifadhi;

- kulingana na taarifa kutoka kwa vipindi uliopita, mahesabu kama uwiano wa kiwango bora kwa miaka michache iliyopita;

- kwa kila kiasi kwa uwiano wa muda wa kuchelewa. mbinu sawa hutumika katika OU.

Mashaka si:

• DZ kwa majukumu ya watoa ambao wamepokea malipo ya awali, pamoja na kwa ajili ya bidhaa haujapelekwa katika muda maalum katika mkataba.
• Ushuru wa faini kwa kutofuata masharti ya mkataba.
• Madeni chini ya makubaliano ya mkopo na kazi ya haki za mahitaji.

uthibitishe uchaguzi

chaguo kuchaguliwa ni muhimu kupitisha sera za uhasibu wa kampuni. Kama usimamizi ameamua kutumia njia ya mtaalam tathmini, ni muhimu kuweka vigezo wazi kwa kumshirikisha madeni ya hifadhi. Katika mbinu sawia na kufunga asilimia. Kuchagua malezi ya hifadhi ni muhimu kuzingatia lengo la kuumbwa kwake. juu kiasi, zaidi ya kiwango cha halisi ya mali. Kwa "nzuri" kutoa taarifa ni lazima ndogo. Pamoja na mahitaji ya kisheria ni alikutana, na wawekezaji hautakuwa walioathirika. BU kuundwa hifadhi kwa ajili ya akaunti ya mashaka imerekodiwa katika MF. 63 data uchambuzi zimeandikwa tofauti kwa kila mdaiwa. Utoaji kuonyeshwa katika "gharama nyingine" (cq. 91-2).

MFANO kutengeneza akiba BU

Kampuni ya "X" limeletwa LLC "" bidhaa tani 120. Rub. (VAT 18, 24 rubles.) 2013/12/08. kutofautiana muda wa siku 10 kalenda imevunjwa. sera za baadhi ya "X" zinazotolewa kiasi kazi kwa matumaini chote. Usimamizi imeamua pamoja 100% ya madeni katika posho kwa ajili ya akaunti ya mashaka. Matangazo katika kesi hii itakuwa kama ifuatavyo:

tarehe	DT	KR	kiasi cha t. Sugua.	operesheni
31/8/13	91-2	63 / Open Company "Y"	120	posho

Sahihisho. 15.10.13 mnunuzi aliamua kulipa sehemu ya madeni katika kiasi cha 50 t. Sugua. Operesheni hii lazima yalijitokeza katika BU kwa cq. 63 "Allowance kwa ajili ya akaunti ya mashaka". wiring:

tarehe	DT	KR	kiasi cha t. Sugua.	operesheni
10/31/13	63 / Open Company "Y"	91-1	50	Kupunguza kiasi cha akiba

Mwisho wa mwaka katika uwiano wa DMZ lazima kupunguzwa kwa kiasi cha madeni mbaya: 120-50 = 70 rubles.

2. Kwa mfano, mwezi Juni 2014. "U" LLC liquidated. Kama awali ni pamoja na kiasi cha deni yao ya mfuko, basi itakuwa debited kutoka akaunti hiyo 63 "Utoaji kwa madeni ya mashaka". wiring:

tarehe	DT	KR	kiasi cha t. Sugua.	operesheni
31/6/14	63 / Open Company "Y"	62	70	Kufuta mbaya DZ

3. Kulingana PBU RF №34, kama kabla ya mwisho wa kipindi zifuatazo kuundwa hifadhi, na thamani yake haikuwa kabisa kutumika juu, mabaki lazima iwekwe katika matokeo ya kifedha ya kipindi cha sasa. Katika mfano huu, kama salio si kuandikwa off kabla 12/31/14, ni lazima zilizotengwa kwa gharama nyingine (cq. 91-1). Lakini kulingana na msimamo huo, mwishoni mwa mwaka ni lazima upya imara riziki madeni ya mashaka. matangazo ni sawa na yale yaliyojadiliwa hapo juu. Kwa sababu ya utata wa mahitaji, wataalam kupendekeza si kuandika deni kwa ukamilifu, na kusahihishwa katika mwelekeo mmoja au mwingine.

Uumbaji wa hifadhi kwa ajili ya akaunti mashaka katika OU

Utaratibu huu makazi wazi katika Ibara ya 266 ya Kanuni ya Kodi. Ni alisema kuwa walipa kodi inaweza kuzalisha / kufanya malipo ya madeni yoyote. Ubaguzi - riba kwa mikopo. Makala hiyo inasema kwamba utoaji kwa ajili ya akaunti ya mashaka inawezekana tu kwa misingi ya DZ hesabu mwishoni kipindi hicho. Operesheni hii lazima kufanyika si mapema zaidi ya wajibu wa kulipa kodi. sera za uhasibu haja ya kutafakari kuanzishwa au zisizo kuanzishwa posho. Ni lazima kufanyika kabla ya kuanza kwa mwaka. Kufanya mabadiliko yoyote katika kipindi cha sasa haiwezi.

Madhumuni ya hesabu katika kesi hii ni kuamua muda wa kuchelewa kwa malipo ya madeni. Kulingana na mahesabu haya, kampuni huamua kiwango cha kuchelewa, na kisha inateua ni mbaya (kama mdaiwa walikuwa liquidated) au mashaka. Katika kesi ya kwanza, madeni yanapaswa kufutwa kutokana na posho, na wa pili - ni pamoja na ndani yake. Kwa kutumia mfuko inaweza tu kuwa ili kufidia gharama ya madeni mbaya.

Madai haya yanahusiana na gharama zisizo za uendeshaji, kupunguza msingi wa mahesabu ya kodi ya faida ya biashara (SPE), walipa tu SPE unaweza kuendesha shughuli hizo. kiasi cha michango imedhamiria kwa kila deni:

• siku <90 muafaka - 100%;
• siku 45-90 - 50%;
• > Siku 45 - 0%.

Katika hali hii, kama kiasi cha madeni ni kabisa kuhusishwa na hifadhi, basi ni lazima kuwa zaidi ya 10% ya mapato ya kipindi cha sasa.

mfano hesabu

"X" Kampuni imeanzisha malezi ya hifadhi katika 2014. Malipo ya chini ya NPP wanalipwa mara moja robo, kwa mtiririko huo, utoaji umerekebishwa kwa wakati mmoja.

1. Mali ya posho kwa ajili ya akaunti ya mashaka 31.03.14 ilionyesha kuwa nne za wadeni muafaka DMZ. kampuni hiyo mapato ya rubles milioni 3. utoaji ni mahesabu kama ifuatavyo:

mteja	Kuchelewesha katika siku.	kiasi cha madeni, kwamba ni. kusugua.	kiasi cha makato, kwamba ni. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

jumla ya hifadhi ya jumla. 200 + 50 + 150 = 400 tani Rub.

Kodi ya juu: 3000 * 0.1 = 300 rubles ..

Jumla sumu hifadhi: 300 rubles ..

2. Marekebisho. Katika robo ya pili, mdaiwa wa tatu makazi kwa muuzaji, na wa kwanza kuondolewa. New dubious kiasi haionekani, kwa hiyo, shughuli hizi lazima kuonyeshwa katika akaunti mizania.

OU matumaini DZ imeandikwa mbali katika kamili. Kama unazidi kiasi kusanyiko katika mfuko, inapaswa kundi gharama zisizo za uendeshaji. Hivyo, hesabu ya posho kwa ajili ya akaunti ya mashaka katika robo ya pili inastahili kuangalia kama hii:

mteja	Kuchelewesha katika siku.	kiasi cha madeni, kwamba ni. kusugua.	kiasi cha makato, kwamba ni. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Jumla ya hifadhi: 100 + 400 = 500 rubles ..

Kodi ya juu. 6000 * 0.1 = 600 m Rub.

Jumla ya michango ya rubles 500 elfu ..

Kutoka robo ya kwanza ya iliyobaki tani 100. Sugua. isiyotumika hifadhi. Kwa hiyo, ni kubadilishwa zaidi, na 400 elfu. Je kuwa kwa ajili ya gharama za mashirika yasiyo ya uendeshaji.

kuhamisha deni

Kwa mujibu wa Art. 266 ya Kanuni ya Kodi, si kabisa imeandikwa mbali pato kiasi cha madeni katika kipindi cha sasa inaweza kufanyika mbele hadi nyingine. hifadhi yaliyoundwa kubadilishwa kwa kiasi mabaki, kama ni chini, tofauti ni kuhusiana na mapato yasiyo ya uendeshaji; ikiwa zaidi - kwa gharama.

Wakati wa mwaka wa mwisho marekebisho ni kama ifuatavyo. Kama mwaka ujao uamuzi juu ya malezi ya hifadhi, kiasi kuhamishwa. Kama siyo, usawa ni lazima iwekwe katika mapato yasiyo ya uendeshaji.

Standard entries uhasibu

DT	KR	operesheni ya biashara
91-2 ndogo ya akaunti "gharama nyingine"	63	Uumbaji wa hifadhi.
63	60, 62, 76	Madeni imeandikwa mbali awali kutambuliwa dubious (mwisho wa kipindi cha juu, na mahakama, baada ya kufilisi, kufilisika wa mdaiwa). kiasi inavyoonekana katika wiring lazima kurudiwa kwenye off-usawa cq. 007 na kubaki huko kwa miaka 5. Kama hali ya kifedha mdaiwa inaboresha, pengine, itakuwa kuandika deni.
76	68	VAT ni umeonyesha kwenye RS decommissioned.
63	91-1	Pamoja na akiba ya kiasi outnyttjade kwa faida ya sasa ya kipindi, ambayo inafuata muda wa viumbe.
51/63	62/91	Full ulipaji wa madeni.
91	62	kazi ya kiasi kisichozidi usawa juu ya mapato. Kama riziki yamepatikana, madeni matumaini na mengine lazima iwekwe katika gharama za shirika.
51	91	mdaiwa anarudi madeni kwa ukamilifu au kwa sehemu. kiasi hicho kuonyeshwa kwa mkopo off-salio la akaunti 007.

Tofauti kati ya OU na BU

Kama ilivyoelezwa hapo juu, walipa kodi ambao kuamua kujenga hifadhi OU na BU, inevitably nayo katika tofauti katika data. Hii ni kutokana na sababu zifuatazo:

1. ukubwa wa utoaji kwa madeni ya mashaka katika kiasi cha DR inapowashwa tu kwa ajili ya kulipwa kutekelezwa GP. Kupokewa kwa mfumo wa uendeshaji na kuuzwa mali nyingine si pamoja.

2. akaunti Mitumba hana hali kiasi deni iliyoonyeshwa na uongozi. Katika default NC kwa zaidi ya siku 90 ya kiasi katika hifadhi ilichangia kwa ukamilifu.

3. BU outnyttjade usawa lazima kuhusishwa na matokeo ya kifedha ya shirika hilo. Katika NC, anaweza kuhamishiwa kipindi cha pili (mwaka).

kampuni lazima kujenga kujiandikisha, kuhesabu na kuitunza rekodi posho kwa madeni ya mashaka. kipindi hesabu taarifa lazima kuwa imara katika tendo inayofanana (№ INV-17) zikisaidiwa na vichwa:

- tarehe ya deni (kundi ya 3 ya Kanuni ya Kodi),

- Asilimia mgao (0 au 100).

Mhasibu anapaswa kufuatilia uhamisho wa madeni mbaya katika matumaini, na kiasi iliyobaki ya kufanya au ni pamoja na katika matokeo yake ya kifedha.

Maonyesho ya shughuli katika "1C Uhasibu"

mazingira ya kawaida Configuration kuruhusu kufuatilia kiasi ya malimbikizo tofauti kwa kila mteja. Lakini unahitaji kufunga checkboxes. Katika "Settings mipangilio ya akaunti" tab "Makazi na makandarasi" inapaswa kubainisha kipindi baada zinaanza kurejesha kwa kipindi kuchelewa. Lakini sheria hii itatumika kama kuweka checkbox "kujenga hifadhi katika OU na / au BU" katika sera za uhasibu "Malipo kwa wakandarasi" tab. Kama visanduku zote mbili, kisha kuepukika huko tofauti katika idadi. sababu za tukio hilo tayari yaliyotajwa hapo juu.

Kama deni kwa zaidi ya siku 45, wakati wa kufunga mwezi itakuwa yatokanayo katika kiwango cha 50% ya kiasi ya mwisho ya DT 62 na DT 76.06. Kama muda mrefu ya siku 90 - 100%. Kwa kuchelewa kiasi cha akiba ya fedha za kigeni itakuwa na kuunda mkono. Kuangalia usahihi wa hesabu katika database inaweza kuwa jina moja katika cheti.

Next, fikiria mfano entries uhasibu, ambayo inatengenezwa katika msingi.

• Kama mteja kutumika usanidi wa zamani, ambapo mchambuzi hakufanya kwa ajili ya kila usafirishaji hati, baada ya update Configuration ni muhimu kujenga sera mpya ya uhasibu kusambaza jumla ya kiasi cha nyaraka shehena hifadhi kupitia "Operesheni (CU na OU)."
• Dr 91.02 Km 63 - wiring ni kuundwa moja kwa moja siku ya mwisho wa mwezi.
• utoaji inaundwa kwa kila mteja. mpango uchambuzi uwiano wa DT 62 na 76.06. Kama mteja chini ya malipo ya awali ya mkataba moja imesajiliwa, na katika madeni nyingine zaidi ya siku 45, posho bado kushtakiwa. Kama kiasi hiki ni tofauti na OU, itakuwa moja kwa moja kuzingatia tofauti.
• Am 63 Km 91.01 - kupona wiring hifadhi, ambayo ni kuzalisha moja kwa moja katika mwisho wa mwezi. Jumla itapungua kama mteja kulipwa kwa bidhaa.
• Am 63 Km 91.01; - uhamisho wa madeni.
• Dr 63 Cr 62 (76.06) - kuandika-off ya DMZ. wiring hii inaundwa hati "marekebisho ya madeni" unaoelekea "kuandika-off". Ni lazima kutaja "Allowance kwa ajili ya akaunti Mashaka" tab 63 na zinaonyesha subkonto.

Kama kampuni inaweka katika OU na BU, ni muhimu ili kubadilisha idadi tofauti. Ili kufanya hivyo katika "marekebisho ya madeni" unahitaji kuwezesha checkbox "Mwongozo marekebisho". Kisha, katika wiring AT 63 Km 62.01 ili kubainisha kiwango cha hifadhi na salio kuhusishwa na tofauti kudumu na ya muda mfupi. mpango kwa usahihi mahesabu ya SPE, kama hali zifuatazo: BU = NU + PR + BP.

salio ya madeni si kufunikwa na hifadhi katika ou lazima kutaja MF. 91.02 "Andika-off ya DMZ (mzunguko mfupi)." Yaani, kutoa na kuweka inatokana hasi kudumu na wa muda tofauti.

kiasi cha madeni ya maandishi-off, kulingana na ambayo imekuwa ni zaidi ya miaka mitatu, lazima bado miaka 5 idadi ya akaunti ya off-usawa katika 007. Hata hivyo, kama wakati huu mteja nyuma angalau sehemu ya fedha, shughuli hii huathiri posting zifuatazo: AT 50 (51) 91.02 Km. Kama fedha hakikurudishwa, basi akaunti imefungwa "operesheni BU (OU)" kwa kiasi kamili.

muhtasari

kampuni ya mwisho wa kipindi cha taarifa lazima kujenga hifadhi kwa madeni mbaya, yaani, kiasi ambayo ni uwezekano wa kurudi. Utaratibu wa kuhesabu kiasi hizi kwa OU na BU ni tofauti. Kama usimamizi anaamua kuonyesha ujumla, si tu katika utoaji taarifa na pia katika sera za uhasibu, marekebisho na kutekelezwa katika msingi kwa mkono. Ni muhimu kuelewa kusudi ambalo hifadhi inaundwa. juu ya kiasi cha deni mbaya, mkuu wa kiwango cha mali wavu. Kwa "nzuri" kuripoti, ambayo ni zinazotolewa kwa benki, hii si mara zote nzuri.