Wiring VAT - ni vigumu

Thamani ya kodi - makala kubwa ni kwa ajili ya wahasibu, kazi hasa katika serikali ya kodi. Labda kodi mbili tu kusababisha kiasi kikubwa cha migogoro ya kodi - kodi ya mapato na VAT. Kama ardhi, usafiri, ushuru wa bidhaa kwa ajili ya matumizi ya rasilimali za madini lazima walipe makampuni kazi ya shughuli fulani au kumiliki aina fulani ya mali, kodi hizi mbili - mapato na VAT - inapaswa kulipa zote za shirika kibiashara katika Ocho, bila kujali aina umiliki wa mali inapatikana au shughuli. All entries uhasibu kurekodi hesabu na Kulipia ya VAT ni moja ya majukumu muhimu na mara nyingi muda mwingi wa mhasibu kwenye mizania yake. Mashirika makubwa ya kuendesha shughuli hizo mara nyingi hutumia tofauti kitengo wafanyakazi.

Wakati mwingine, sisi kuongeza VAT

Fikiria kesi ya kawaida, wakati kuna haja ya malipo ya VAT ya kulipa na bajeti:

• mauzo ya bidhaa, kazi na huduma;
• ofisi ya mapema ya mteja;
• VAT ahueni kuhusiana na uuzaji wa zana awali alipewa msingi (bila kujali kama au ilipungua);
• accrual ya VAT katika gharama za ujenzi, kukamilika vikosi kazi zao.

Na sasa kuangalia kila kesi mmoja mmoja na kuandika mara moja, VAT ambayo wiring itakuwa katika kesi fulani. Mimi si kwenda kwenye baadhi ya akaunti kutoa ndogo akaunti, kwa sababu wanaweza kuwa tofauti kwa makampuni mbalimbali.

Mauzo ya bidhaa, kazi, huduma

Yoyote ya biashara ya kibiashara inatumia katika shughuli zake operesheni hii kwa sababu si kufanya utekelezaji wa kazi, huduma au bidhaa, haiwezekani kupata matokeo muhimu zaidi ya shughuli - faida. VAT posting katika utekelezaji ni:

• D62 - K90.01 - kuuzwa bidhaa, kazi na huduma;
• D90 - K68.02 - kushtakiwa VAT kwa bajeti. Yeye ni kuchukuliwa kwa kuzidisha kiasi cha utambuzi na 18%.

Ofisi ya mapema kutoka kwa wateja

Kama unavyojua, wakati fedha ni kupokea kabla ya tarehe ya utoaji wa huduma yoyote, kufanya mbalimbali ya kazi au uuzaji wa bidhaa, muuzaji lazima malipo ya kiasi cha VAT kutokana na malipo ya awali, masharti ya michango ya bajeti. Katika hali hii, wiring lazima kama ifuatavyo:

• D51 au 50.01 - K62 - kupokea fedha kutoka kwa wateja wa akaunti,
• D76AV - K68.02 - kushtakiwa VAT kwa bajeti na kiasi mapema. Ni kuchukuliwa katika kesi hii, formula 18% / 118%. Yaani, kiasi cha malipo ya awali lazima kuzidisha mara 18 na kugawanywa na 118, au kinyume chake - ni kwanza kugawanywa na kisha kuongezeka.

Recovery ya VAT kuhusiana na uuzaji wa mali awali alipewa fasta (bila kujali kama ilipungua au la)

Kwa mujibu wa Sehemu ya 2 ya Kanuni ya Kodi, uuzaji wa awali kununuliwa mali za kudumu ni inachukuliwa kuwa mapato ambayo ni chini ya VAT. Na katika kesi hii, ahueni VAT lazima kufanya kama biashara katika hali ya kawaida, na "gharama ya mapato minus" Simplified Mode. Baada ya yote, wao, pia, mara moja upatikanaji wa mali za kudumu kwa misingi ya ankara iliyotolewa na wauzaji wamepitisha VAT kama gharama GNU kodi umoja. entries Uhasibu juu ya VAT kama ifuatavyo:

• D91.02 - K01 - operesheni yalijitokeza line msingi kwa thamani ya awali;
• D02 - K91.01 - kiasi cha kushuka kwa thamani yatokanayo na mfumo huu wa uendeshaji, iliyoandikwa mbali;
• D76 - K91.01 - yatokanayo mapato ya mauzo ya mfumo wa uendeshaji;
• D91 - K68.02 - kushtakiwa VAT kwa ajili ya malipo ya bajeti.

VAT ni mzigo juu ya thamani ya kazi ya kazi ya ujenzi wenyewe

Wakati wa ujenzi kazi kwa ajili ya mahitaji yao kwenye (kinachojulikana hozsposobom) makampuni yao wenyewe wana wajibu wa malipo ya VAT katika gharama zote za ujenzi na ufungaji kazi. Katika hali hii, kodi kushtakiwa kwa kiwango cha 18%. matangazo ni:

• D19 - K68.02 - kushtakiwa VAT kwa ajili ya malipo ya bajeti.

Wakati mwingine, tunakubali VAT reclaimable

Lakini thamani ya kodi lazima kulipwa si tu kwa bajeti. Pia inawezekana kufidia - yaani, kupunguza kiasi kulipwa kwa bajeti, kiasi tayari kulipwa kwa muuzaji wa kazi, bidhaa, huduma au mali. Aidha, VAT refund kukabiliana hutokea katika mapema kupokea malipo chini kutoka kwa wateja, zinazozalishwa katika utekelezaji wa mahali matendo yake, bidhaa na huduma. Aidha, inawezekana kwa fidia VAT awali kulipwa na kiasi cha kazi ya ujenzi iliyofanywa hozsposobom. Ili kufanya hivyo, hata hivyo, ni muhimu kuchunguza idadi ya sheria. Lakini hapa tunazungumzia tu juu ya matangazo, ambayo kwao na kuja nyuma. Hivyo, tunaona kesi tatu za refund VAT.

Offset za ongezeko la ununuzi wa bidhaa, kazi na huduma

VAT matangazo kwa operesheni hii ni rahisi sana:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - zilizopatikana kutoka wauzaji wa bidhaa, kazi na huduma;
• D68.02 - K19 - kukata kiasi cha VAT kushtakiwa katika upatikanaji wa wasambazaji wa bidhaa, huduma au kazi kwa misingi ya ankara zao. Katika hali hii, muhimu kwa ajili ya kulipia VAT ni ukweli wa kazi, bidhaa, huduma, mali au vifaa kwa akaunti.

Kuweka-off ya VAT awali kulipwa kupokea malipo ya awali

Katika hali hii, VAT kukabiliana huchukuliwa katika mwezi ambao hapo awali alipokea malipo ya awali kutoka kwa wateja kufunga utekelezaji katika hotuba yake. VAT matangazo na hii ni:

• D62 - K90.01 - yalijitokeza na mauzo ya huduma, bidhaa, kazi katika anuani ya mteja;
• D68.02 - K76AV - kiasi cha VAT awali kushtakiwa kwa prepayment kiasi, kupelekwa kukabiliana.

VAT refund kutoka ujenzi na ufungaji wenyewe mambo yao (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - kiasi cha VAT kushtakiwa na kiasi cha awali kunyongwa hozsposobom ujenzi na ufungaji kazi ni kukubaliwa na punguzo. sharti kwa kuweka vile-off ni hali kwa ajili ya malipo ya kiasi cha VAT kwa bajeti.