Marekebisho ya utekelezaji wa kipindi kilichopita katika mwelekeo wa kupungua: kutuma

Mara nyingi mashirika yana haja ya kurekebisha kiasi cha usafirishaji uliopita kuhusiana na kosa lililogunduliwa au kutokana na mabadiliko katika masharti ya mkataba. Kisheria kuna utaratibu fulani wa kubadilisha realizations ya kipindi cha nyuma. Hebu tuzingalie kwa undani zaidi.

Ufafanuzi

Marekebisho ya utekelezaji wa kipindi kilichopita kwa njia ya kupungua (KSF) au ongezeko linaweza kutokea kama matokeo ya:

• Mabadiliko kwa gharama ya kazi.
• Ikiwa unahitaji kurekebisha utekelezaji wa muda uliopita katika mwelekeo wa kupunguza idadi.
• Pamoja na mabadiliko ya wakati huo huo kwa kiasi na gharama.
• Ikiwa utoaji wa VAT unarudi bidhaa kwa muuzaji.

Ikiwa vyama vilikubaliana kubadili masharti ya manunuzi kabla ya hati ya kusafirishwa inapowasilishwa, ndani ya siku 5 muuzaji anaweza tena kurejesha ankara.

Usimamizi wa hati

Kupunguza gharama za uzalishaji ni operesheni ya kiuchumi, ambayo inapaswa kuwa rasmi na nyaraka za msingi. Ikiwa makosa yanagunduliwa, yanabadilishwa. Utoaji wa bidhaa hutumiwa usajili wa utambuzi wa bidhaa na vifaa kwa biashara ya nje. Lakini haiwezi kutumika kama uthibitisho kwamba mnunuzi anakubaliana na mabadiliko katika masharti ya mkataba. Ili kutoa akaunti ya marekebisho, lazima utoe malipo kwa akaunti, mkataba mpya au kitendo cha upungufu wa bidhaa wakati wa kukubalika. Hebu tuchunguze kwa undani zaidi jinsi mchakato huu unafanyika katika NU na BU.

Mahitaji

Utaratibu wa kujaza CSF umewekwa katika sanaa. 169 ya Kanuni ya Kodi.

Ikiwa kuna marekebisho ya utekelezaji wa kipindi kilichopita katika mwelekeo wa kupungua, tofauti kati ya kujieleza kwa fedha lazima ionyeshe katika safu ya 8 ya mstari G bila ishara mbaya. Hati lazima ishara na mtu aliyeidhinishwa. IP inapaswa pia kuongeza maelezo ya hati ya usajili wa hali.

Ikiwa marekebisho ya mauzo ya kipindi kilichopita yamepunguzwa kwa usahihi, VAT haitachukuliwa tena. CSF inapaswa kufanywa katika nakala 2 ndani ya siku 5 kutoka wakati wa kupokea waraka unaohakikisha mabadiliko: makubaliano ya ziada, cheti cha uhaba wa bidhaa, utaratibu wa malipo, nk.

Ikiwa mabadiliko yanafanywa mara moja kwa nyaraka kadhaa ambazo bidhaa hizo zilipelekwa, basi muuzaji anaweza kurejesha akaunti moja kwa usafirishaji wote.

Marekebisho ya utekelezaji wa kipindi kilichopita katika mwelekeo wa kupungua: kutuma

Hebu tuzingalie kwa undani zaidi jinsi CSF inavyoonekana katika BU na muuzaji:

• Kugeuka DT62 KT90 - mapato yamepungua kwa tofauti.
• Kugeuza DT90 KT68 - punguzo kwa kiasi cha tofauti.
• Kugeuka kwa DT20 KT60 - deni la mteja linapungua kwa tofauti.
• Inabadilisha DT19 KTt60 - tofauti katika VAT.
• ДТ19 КТ68 - VAT iliyotolewa mapema ilirejeshwa.

Fikiria jinsi CSF inavyoonekana katika ongezeko la BU kwa muuzaji:

• DT62 KT90 - ongezeko la gharama ya mapato.
• ДТ68 КТ90 - inakubalika kwa punguzo la kodi.
• ДТ20 КТ60 - deni limeongezeka.
• DT19 KT60 - kiasi cha kodi yamebadilishwa.
• DT68 KT19 - kodi hutolewa.

Unapofanya mabadiliko yoyote kwenye ankara, muuzaji lazima atoe akaunti, na mnunuzi - kurejesha VAT. Katika matukio hayo mawili, tofauti katika kiasi cha ushuru kinashtakiwa kabla na baada ya mabadiliko yanapunguzwa. Mabadiliko yoyote kwa CSF sio sababu za kufungua tamko la updated.

Muuzaji anatakiwa kutafakari ankara iliyosahihishwa katika kitabu cha mauzo (ongezeko la thamani) au kitabu cha ununuzi (kupungua kwa thamani) wakati wa kuchanganya, na mnunuzi katika robo ya taarifa. Kutolewa kwa CSF inaweza kutumika ndani ya miezi 36 baada ya kuundwa kwa waraka.

Marekebisho ya utekelezaji wa kipindi kilichopita katika mwelekeo wa kupungua kwa 1C

Ili kusajili mabadiliko katika usafirishaji katika 1C, hati ya jina moja hutolewa. Ikiwa kiasi cha usafirishaji kimepunguzwa na taarifa haziwasilishwa, basi "Marekebisho ya mauzo" yataonyesha kiwango cha makazi ya pamoja na itafanya mabadiliko katika kodi ya mapato. Hati hiyo huunda kutuma kwa kutumia akaunti ya 76K. Madeni huhesabiwa kutoka wakati wa shughuli kwa tarehe ya marekebisho. Uhasibu wa hesabu unafanywa kwa kila mshirika, mkataba na hati ya makazi.

Ikiwa kuripotiwa inapowasilishwa, basi wakati wa kuunda waraka, thirikisha "Akaunti ya benki ya mwaka jana" imefungwa na daima inaonyesha mapato / gharama ya bidhaa. Katika kesi hii, matangazo yanazalishwa na tarehe ya sasa. Ikiwa kuna ongezeko la kiasi cha mauzo, mpango huo utaongeza msingi wa kutosha.

VAT

Kwa mujibu wa Sanaa. 168 ya TC, ikiwa kuna marekebisho ya utekelezaji wa kipindi cha chini baada ya kuuza, muuzaji lazima atoe tena akaunti ndani ya siku 5 tangu tarehe ya kupokea hati. GFR ni msingi wa kuchukua kodi kwa punguzo. Kwa marekebisho haya, kiasi cha kodi iliyopwa kabla na baada ya kufanya mabadiliko ni chini ya marekebisho. Gharama za miaka iliyopita zimezingatiwa wakati wa kuhesabu VAT mwezi wa kutambua kwao.

Taxes ya Mapato

Kwa mujibu wa Sanaa. 54 TC, mashirika ya walipa kodi huhesabu msingi kulingana na matokeo ya kila kipindi kwa misingi ya kumbukumbu za BU au kwa msingi wa data yoyote juu ya vitu. Ikiwa unatambua makosa ya zamani, unahitaji kurekebisha msingi wa kodi na ada inayolipwa kwa bajeti. Ikiwa kipindi cha kosa hawezi kuonekana, basi ugawaji unapaswa kufanywa katika kipindi cha sasa.

Mapato kutoka kwa mauzo ya bidhaa yanatambuliwa tarehe ya kuuza. Marekebisho ya utekelezaji wa kipindi kilichopita katika mwelekeo wa kupunguzwa kwa BU inapaswa pia kufanyika katika NU. Hiyo ni, walipa kodi lazima kubadilisha majukumu yake ya kodi. Hapa ni jinsi ya kurekebisha utekelezaji wa kipindi kilichopita chini. Faida ya shirika pia imepunguzwa, na kulipwa kwa ziada kunafanywa kwa kodi.

Ikiwa mabadiliko ya thamani yanatokana na punguzo iliyotolewa, muuzaji anaweza kurekebisha msingi wa kodi wakati wa mkataba wa usajili tena. Wakati huo huo, kiasi ambacho mapato yamepunguzwa yanapaswa kuonekana katika muundo wa gharama zisizo za uendeshaji. Hasara inayoweza kuhamishwa inaweza kuhamishiwa katika kipindi cha taarifa za baadaye, yaani, ili kupunguza kwa kiasi cha faida ya kipindi cha baadaye. Hali pekee - huwezi kupunguza mapato yanayopatikana kutoka kwa shughuli hiyo, ilipakiwa kwa kiwango cha 0%. Hasara inaweza kuhamishwa kwa vipindi vya baadaye ndani ya miaka 10.

Mfano:

18.12.15 LLC imesaini kitendo cha kufanya matengenezo kwa kiasi cha rubles 236,000. Fedha hizo zilihamishiwa kwa msimamizi mnamo 20.12.15. Mnamo Machi wa mwaka ujao, LLC ilifanya tathmini ya mtaalam ili kupima ubora wa kazi, ambayo ilisababisha ugunduzi wa kulipwa, lakini usiojaza kazi (rubles 18,000). LLC imewasilisha madai ya mkandarasi na makubaliano ya ziada juu ya kupunguza gharama za kazi. Mnamo Aprili 2016, nyaraka zilirejeshwa tena, na fedha zilirejeshwa kwenye akaunti ya makazi ya shirika. Tutaonyesha shughuli hizi katika BU ya mteja.

2015:

• ДТ20 КТ60 - gharama ya ukarabati wa kitu imesababishwa na gharama kubwa (rubles 200,000).
• ДТ19 КТ60 - inaonyeshwa na VAT (36,000 rbl.).
• DT68 KT19 - VAT hupunguzwa (rubles 36,000.).
• Д60 КТ51 - kazi zinalipwa (rubanda 236,000).

2016:

• ДТ76 КТ91 - mapato (15,254,000 rbl.) Inaongezwa.
• DT76 KT68 - kodi ilikuwa kurejeshwa (2,746,000 rubles).
• DT51 KT76 - fedha zilizopatikana kutoka kwa mkandarasi (rubles 18,000.).