Kodi USN - ni nini kwa maneno rahisi, ni jinsi gani mahesabu

sheria ya Urusi hutoa biashara fursa ya kufanya kazi katika STS utendaji. Ni kitu gani? Hii maalum utaratibu wa kodi, kwa kushirikisha muhimu katika kupunguza mzigo wa kifedha kwa makampuni. Hii hutokea kwa kupunguza msingi wa mahesabu ya ada sahihi katika hazina, na pia kwa kupunguza wigo wa kuamua sehemu zake tofauti. Katika hali hii, bado kuna idadi ya ahadi imara ambayo yanahitaji kodi. USN - mode kwamba kwa kiasi kikubwa kuwezesha shughuli za makampuni ya Russia, lakini haina zinaonyesha msamaha wao kamili kutoka wajibu ilivyoainishwa kisheria, pamoja na miundo uwezo wa kutoa taarifa muhimu. ni maalum ya "rahisi ushuru" ni nini? Je, ni nuances ya ushiriki wake katika mazoezi wanastahili kipaumbele maalum?

Maelezo ya jumla kuhusu USN

Fikiria maelezo ya msingi kuhusu USN. Ni kitu gani? USN, na mfumo rahisi ya ushuru, mradi RF Kodi. Zaidi ya maarufu miongoni watarajiwa wajasiriamali. ukweli kwamba kilichorahisishwa mfumo wa kodi kwa idadi kubwa ya ishara ni kiasi mazuri zaidi na mfumo wa jumla ushuru - DOS, ambayo hutumiwa katika makampuni makubwa.

Unyenyekevu katika utawala wa sasa kodi walionyesha si tu katika nyanja ya thamani ya ada wanatakiwa kulipwa, lakini pia kwa heshima na kuripoti taratibu. Wao walikuwa katika USN kidogo kabisa.

Masharti ya USN

Hebu kujifunza kiini cha mfumo wa kilichorahisishwa kodi (ni nini) kwa undani zaidi. Fikiria "uproschenku" katika nyanja ya sheria ilivyoainishwa na sheria RF ya matumizi yake. Kama tulivyoona hapo juu, kutegemea ushiriki wa mfumo wa malipo ya ada unaweza kuwa hasa kuanza biashara - wale kumiliki biashara ndogo. Lakini ni nini vigezo hapa? Ili kuomba mfumo ambapo USN hulipwa kodi, kampuni lazima kufikia vigezo zifuatazo:

- haifanyi kazi wafanyakazi zaidi ya 100;

- mapato ya kila mwaka ya kampuni hayazidi rubles milioni 60. (Katika baadhi ya tafsiri - milioni 45 rubles kwa miezi 9 ya mwaka wa fedha.);

- Net thamani ya mali - si zaidi ya milioni 100 rubles.

Kuna vigezo ziada. sehemu ya mji mkuu wa usajili inayomilikiwa na kampuni nyingine katika kampuni ya kuomba kazi katika STS mode, lazima kuwa zaidi ya 25%. Kampuni hii, pia kwa ajili ya ushiriki wa faida ya mfumo wa kodi kilichorahisishwa hawezi kuwa na matawi.

Nini kodi huwezi kulipa

Ili kuelewa vizuri specifics ya mfumo kilichorahisishwa kodi, ni nini, na kuangalia karibu katika faida zitakazotokana na kampuni, kazi kwa mujibu ushuru utawala. kipengele kuu ya mfumo kilichorahisishwa kodi ni kwamba mfumo wa hesabu na malipo ya ada katika bajeti nafasi kodi nyingi maalum kwa DOS. Miongoni mwa wale: kodi ya mapato (ukiondoa kodi kwa gawio na dhima fulani) juu ya mali, VAT, kodi ya mapato binafsi kwa mwekezaji - kama ni ya IP. Hata hivyo, katika baadhi ya kesi, wajibu wa kulipa aina ya ada kubakia na kampuni husika - kwa mfano, kama inavyoonekana katika hali ya wakala kodi. Au kama hati ni aina zinazoonyesha haja ya kulipa kodi fulani. matukio kama hayo tunaona baadaye.

Aina ya kodi USN

Hiyo kulipa mmiliki wa biashara kwa malipo ya ada hizi? sheria inatoa miradi miwili ya makazi yake na serikali. Katika kwanza wao, wigo wa kodi ni sumu kwa mapato ya kampuni. Kutoka malipo haya kuwa 6% katika hazina. Gharama kuhusiana na USN si kuhesabiwa. mpango mwingine - hesabu ya ada kwa kuzingatia utendaji ya faida ya kampuni. Kutoka nywele hizo kuwa chini ya malipo ya 15% ya hazina. Chini ya mpango huu gharama za STS ni ya umuhimu mkubwa. Kwa hiyo, kama ni sawa au kuzidi mapato, basi wigo wa kodi si sumu.

Ni ipi kati ya mipango ya mbili zilizotajwa ni bora kuchagua mwekezaji? Ni wazi, hii ni kuamua na specifics wa sekta ya biashara. Kama yeye ni kushiriki katika utoaji wa huduma, gharama yake itakuwa na kidogo. Katika hali hii, faida zaidi ya kulipa kodi kwa mapato. Kama mtu - mmiliki wa duka, basi gharama itakuwa palpable. wastani rejareja margin - utaratibu wa 10-15%. Katika hali hii, faida zaidi ya kulipa kodi kwa faida. Fikiria mfano kuwa utapata kuona wazi katika baadhi ya kesi faida zaidi ya mzunguko mmoja, na ambao - mmoja.

Hesabu Mfano USN

Kazi yetu - kupata formula kuamua msingi mojawapo kwa ajili ya hesabu ya mfumo kilichorahisishwa kodi. Mapato, gharama ya kampuni - sababu ambazo kwa kiasi fulani kuathiri urari wa vipaumbele husika. Fikiria mfano ambao maalum yataonekana kwa kutumia kwanza au ya pili kuhesabu mzunguko USN.

Tuseme kampuni hutoa huduma kwa ajili ya uchapishaji na skanning wa hati. Inayotarajiwa gharama zake itatolewa kwa njia ya ununuzi wa karatasi na wino kwa MFP (zinazotolewa kwamba wana 2 na got sisi zawadi, na kwa hiyo ni pamoja na katika gharama), malipo ya umeme na uhamisho wa fidia ya ajira kwa wafanyakazi.

Hebu tuanze na uchambuzi wa gharama iwezekanavyo. Tuseme kampuni inaajiri watu 2 na mshahara ya 25 elfu. Sugua. gharama za karatasi na wino kwa nguvu wastani wa matumizi ya kibiashara ya devaysa moja takriban 700 kurasa kwa siku itakuwa juu ya 10 elfu. Sugua. kwa mwezi. michango muhimu kwa Mfuko wa Pensheni, Mfuko wa Bima na HIF kwa wafanyakazi - 30% ya mshahara wao. Kwa hivyo, gharama kulingana na kiasi kwamba kwenda gharama ya mishahara ya wafanyakazi wa kampuni na kutimiza wajibu wa kijamii, kiasi 65 elfu. Sugua. (Mishahara kwa mbili na 30% ya michango ya fedha). Kuongeza kuwa 10 elfu. Sugua., Ambayo zitatumika kwa ajili ya ununuzi wa karatasi na wino. Kwa hiyo, katika jumla ya gharama ya kila mwezi ya kampuni - 75 rubles ..

Nini wanaweza kutarajiwa katika mapato ya kampuni ya? wastani wa gharama ya 1 karatasi zilizochapishwa katika miji kubwa - 3 rubles. Kuzidisha takwimu hii na 700, na kisha kwa 30 (tunakubaliana kwamba kampuni ni wazi kila siku). Zinageuka 63 elfu. Sugua. Lakini tuna - 2 Printer. Kwa ujumla wao kuleta 126 elfu. Sugua. mapato. Hebu pia Scan 100 images kwa siku. gharama ya usindikaji kila wastani - 5 rubles. Matokeo yake, sisi kupata kwa Scan 15 elfu. Sugua. kwa mwezi. Jumla ya mapato ya kampuni kwa huduma zote - 141 elfu faida, kwa kuzingatia gharama -. 66 rubles ..

Ni mpango wa kuchagua kulipa mfumo kilichorahisishwa kodi? Mapato, gharama inajulikana. Tukiwa na kulipa mapato ya serikali kodi - .. 6% 141 rubles, basi tutakuwa na 132 elfu 540 rubles .. Net faida katika kesi hii ni 57 540 rubles. Tukiwa na kulipa kodi hali na tofauti kati ya mapato na matumizi - .. 15% ya 66 rubles, basi tutakuwa na 56 100 rubles. faida halisi. Ni wazi kuwa malipo ya mfumo kilichorahisishwa kodi katika hesabu ya mapato ya kodi katika kesi hii ni nzuri zaidi.

Bila shaka, hesabu hizi ni takriban sana sampuli. STS inaweza kuwa na faida kama, kwa sababu yoyote, kwa mfano kutokana na kushuka kwa msimu katika mahitaji, mapato si kama kiasi kama katika mfano wetu. Ni wazi kuwa wateja kuu ya makampuni katika uchapishaji na skanning: wanafunzi, wanafunzi shule ya sekondari, shule za sekondari - zina wengine katika majira ya joto. Lakini sheria haitoi kwa mabadiliko ya muda katika utawala wa kodi katika majira ya joto. Hivyo mmiliki wa kutoa aina sahihi ya huduma ya makampuni wanapaswa mahesabu mabadiliko sahihi katika mienendo ya mahitaji katika kuamua mpango mzuri wa kazi katika rahisi mfumo wa kodi hali.

Kodi na ada kama USN

Kama miradi yote miwili, kampuni lazima kuzingatia wajibu wao si tu kwa kodi kuhamishiwa Kodi ya Huduma, lakini pia kulipa malipo required fedha za serikali - Mfuko wa Pensheni, Mfuko wa Bima na HIF. Kama aina ya kisheria ya biashara - LLC, sambamba uhamisho mashtaka mwekezaji kwa hazina kwa sababu tu ya wafanyakazi wake mishahara. Kama mtu hana biashara kama IP, michango ya Mfuko wa Pensheni, Mfuko wa Bima na HIF ni lazima pia kuorodhesha na wao wenyewe. Katika hali hii, yeye ana haki ya kujiandikisha 100% wao kwa sababu ya kodi - ni mahesabu kama mapato na faida. Pamoja na kipengele hiki, wajasiriamali wengi hawana kuhisi ziada mzigo kifedha kutokana na haja ya kulipa ada sahihi kwa wenyewe.

Kama kanuni, makampuni kazi ya kilichorahisishwa mfumo wa kodi, michango na aina nyingine ya kodi si kulipwa. Hata hivyo, kuna idadi ya sababu za kwa mujibu wa sheria ya kuamua ziada majukumu ya kifedha ya makampuni na "mfumo wa kodi rahisi". Miongoni mwa wale - mashtaka kuhusiana na kodi ya ushuru. malezi yao inaweza kuhusishwa na uingizaji wa bidhaa eneo la Shirikisho la Urusi, ambayo inahitaji nyaraka sahihi, ununuzi petroli, uuzaji wa vileo na nyingine bidhaa excisable (ikiwa ni pamoja kuwapokonya au unmanaged), pamoja na mauzo ya bidhaa ambazo ni nje katika Urusi ya Jamhuri ya Belarus. Baadhi makampuni ambayo kuendesha shughuli katika STS, kulipa hali na ushuru wa forodha, ardhi, kodi ya usafiri na maji na wajibu kwa mujibu wa sheria kwa ajili ya matumizi ya rasilimali za kibiolojia.

Kulipa kodi kwa USN na kuripoti taratibu

Tulijifunza mambo ya msingi ya utawala kilichorahisishwa ya ushuru wa makampuni Kirusi, USN. Kuna nini, nini faida yake kuu, sisi upya. Sasa tunaweza kuchunguza baadhi ya masuala ya vitendo ya nafasi za ushiriki "rahisi ushuru". Kipengele kuvutia kuhusiana na sambamba utaratibu wa malipo ya kodi.

Kwa hali wa majukumu ilianzishwa na tarehe ya sheria maalum. USN - mode, kuchukua robo mwaka orodha ya makampuni required ada katika bajeti. sheria inahitaji wajasiriamali kazi juu ya "rahisi mfumo wa kodi" uhamisho wa malipo mapema - ndani ya siku 25 ya mwisho wa kipindi cha kodi husika. Wanaweza kuwa robo ya kwanza, miezi sita, miezi 9. Kukusanya mwishoni mwa mwaka wa kodi unaweza kuwa waliotajwa katika bajeti hadi Machi 31 - kwa ajili ya wamiliki wa LLC, hadi Aprili 30 - kwa IP.

Kipengele kingine muhimu ya kazi ya vitendo ya biashara katika STS mode - kuripoti. Tumeona hapo juu kuwa majukumu husika kilichorahisishwa mmiliki wa biashara - kwamba ni alimtuma Shirikisho Kodi ya Huduma ya idadi kubwa ya aina taarifa hayahitaji. Kwa kweli, hati kuu, ambayo lazima kuwa mara kwa mara ili kuongoza mwekezaji katika Shirikisho Kodi ya Huduma - kodi kurudi. Ni lazima kutolewa na Machi 31 ya mwaka uliofuata mwaka kuripoti - wamiliki wa LLC, Aprili 30 - SP. malipo ya kodi - mfumo wa sanifu, na mara zote kuwa na uwezo wa kutoa wake sampuli katika Shirikisho Kodi ya Huduma. USN - mode, ambayo ni kuhusishwa na kiwango cha chini ya taratibu kutoa taarifa. Lakini kusahau umuhimu wa tamko hawezi kuwa mwekezaji. Angalia kujaza muundo wa ukurasa wake wa kwanza ni kama hivi.

Muundo wa hati - rahisi sana. Jambo kuu - wala kufanya makosa katika kuonyesha data binafsi na viongozi kuonyesha biashara kasi.

Kama chombo - wakala wa kodi

Kwa makampuni, baada ya hali ya wakala kodi, sheria predetermined ahadi ya ziada katika nyanja ya malipo ya ada mbalimbali kwenda hazina. Hivyo, makampuni ambayo kuajiri wafanyakazi chini ya mikataba ya ajira au ili huduma chini mikataba ya sheria ya kiraia, lazima kulipa fidia sahihi kwa wafanyakazi au makandarasi wa kodi ya mapato binafsi.

Makampuni katika hali ya mawakala wa kodi wanatakiwa kuzingatia idadi ya taratibu kuripoti, ambayo unaweza kuongeza kwa orodha yaliyotajwa hapo juu. Kwa mfano, aina sahihi makampuni inapaswa kutoa FSS linaloundwa kwa mahesabu ya taarifa za kudumu fomu - kwa 15 ya mwezi kufuatia kipindi kodi. Kuwa mawakala kodi kuripoti majukumu kwa Mfuko wa Pensheni, wanahitaji kutoa kwa njia ya taasisi ya RSV-1 - 15 ya mwezi wa pili baada ya kipindi cha taarifa. Kwa upande sawa na FIU itakuwa kama taarifa ya mtu binafsi. Wakati mwingine, Kampuni ina hadhi ya wakala kodi katika nyanja ya VAT. Katika hali hii, kampuni lazima kuwa katika sahihi FTS tamko hadi siku ya 20 ya mwezi, ambayo ni ya kipindi cha taarifa. Kama kampuni inalipa gawio, pia ni muhimu kupita tamko ambayo kutafakari idadi ya kodi ya mapato.

Wakati wa mwaka wa mwisho kampuni katika hali ya wakala wa kodi lazima kupita: payslip katika FSS (hadi Januari 15), taarifa juu ya wastani wa idadi ya wafanyakazi, malipo ya VAT (hadi Januari 20), hali ya RSV-1, pamoja na taarifa binafsi FIU (hadi 15 Februari); Msaada juu ya kidato 2-SHIMO (hadi Aprili 1), Azimio juu ya ardhi na usafiri kodi (1 Februari).

Jinsi ya kubadili mfumo kilichorahisishwa kodi

Hivyo, kama wewe kujaribu kueleza kiini cha mfumo wa kilichorahisishwa kodi (ni nini) kwa maneno rahisi, inawezekana kupunguza uundaji huu: STS - ni utaratibu wa malipo ya mtu haki kwa Hazina, kwa kushirikisha mzigo wa kodi kiwango cha chini, na pia anayewakilisha motisha na nguvu ya kuanzisha biashara. Lakini jinsi mmiliki wa biashara ya kuchukua faida ya, ambayo inatoa "Simplified ushuru"? Kuna kuu mbili uhamisho miradi ya kampuni ya shughuli katika hali ya mwafaka.

Katika uanzishaji kwanza ya mfumo rahisi kodi unatarajiwa wakati wa usajili wa Shirikisho Kodi ya Huduma. Katika hali hii, mwekezaji lazima, pamoja na mfuko wa nyaraka zinazohitajika kwa usajili wa hati ya usajili wa kampuni katika rejista ya umma, kuhamisha taarifa kwa IRS. Kwa hali ya hati ina maalum kujaza muundo. USN - mode ambayo kampuni inaweza kwenda ndani ya siku 30 baada ya usajili hali kwa kutuma kwa Shirikisho Kodi ya Huduma ya hati. Ni inaweza kuangalia kama hii.

mpango wa pili akubali kwamba kampuni kuhamishiwa mfumo wa kodi rahisi kwa serikali mbalimbali za kodi. Jambo kuu - kukumbuka kwamba sheria imeweka fulani suala vizuizi. USN ni ulioamilishwa tu na kuanza kwa mwaka ujao wa fedha. Chini ya mpango wa pili mwekezaji lazima pia kutuma ilani kwa IRS.

hasara USN

Kwa hiyo, tumejifunza kiini cha USN kodi, ni nini na ni jinsi gani inagawanywa. Manufaa ya "rahisi ushuru" ni dhahiri. Lakini kuna baadhi ya downsides kwa USN. Hivyo, kampuni, ambayo ina kasi iliongezeka kasi, kwa mfano baada ya kumalizika kwa mkataba mkubwa, kupoteza haki ya kufanya kazi chini ya rahisi ushuru utawala. Katika mazoezi, hii inaweza kumaanisha haja ya haraka ya ziada ada ya malipo - kama ilivyo kuhusiana na kodi ya mapato. Kama kampuni kurudi kilichorahisishwa mfumo wa kodi kwa DOS, basi hii itakuwa akiongozana na haja ya kutoa FTS kwa idadi kubwa ya ripoti. Hii inaweza kuwa unaambatana na gharama kubwa za kazi ya wataalamu wa kampuni ya kujaza yao. USN wakati kubadilisha kwa hali hii itahitaji kurejesha uwajibikaji, pamoja na VAT katika mali mtaji.

Kampuni za uendeshaji chini ya DOS, kulipa VAT. Kwa upande wake, makampuni katika "mfumo wa kodi rahisi" hayahitaji orodha ya kodi ya serikali. USN kwa maana hii kuwezesha mzigo wa kifedha wa kampuni, lakini wakati huo huo inaweza kuamua kutokuwa na nia ya kufanya kazi na yake kwa makandarasi wale wanaolipa VAT. Hii ni kutokana na sheria maalum katika uwanja wa hesabu na malipo ya thamani ya kodi. Ukweli ni kwamba katika baadhi ya kesi, kampuni inaweza kutegemea fidia wake - mradi mot anatumia VAT. Tangu kampuni ya "mfumo wa kodi rahisi" ilikuwa si kuhamishiwa bajeti, idadi ya wapenzi uwezo inaweza kupunguzwa, kwa vile baadhi yao inaweza kuwa na faida ya ushirikiano kama mot kazi bila VAT.

Wakati mwingine wajasiriamali wanajaribu kukabiliana na suala hili la sheria, wakijaribu kutoa ankara, ambazo zina mstari tofauti na VAT. Hii ni ufanisi, wanasheria wanasema. Ukweli ni kwamba waraka huo unatafanua wajibu wa biashara ili kuhamisha kiasi cha VAT kwa bajeti. Vile vile, tamko linalofaa linapaswa kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho.

Pia inaweza kuzingatiwa kuwa kiasi cha VAT kwa "kodi rahisi" haiwezi kupunguzwa ikiwa mmiliki wa biashara anatoa kodi kwa faida ya kampuni. Zaidi ya hayo, kama mjasiriamali anayefanya kazi kwa USN, ili kuongeza uaminifu kwa upande wa mwenzi wake, ankara za malipo ambazo VAT hurekodiwa, basi kiasi cha fedha ambacho kinapatikana kwenye akaunti yake ya makazi kinaweza kudumu katika tafsiri ya mamlaka ya kodi kama mapato, na kwa Katika kesi hiyo, lazima wawepwe kodi.

Ikiwa mjasiriamali ambaye anafanya kazi katika "amri rahisi" huunda ankara kwa mwenzake ambao VAT itaandikwa, lakini haina kuhamisha kiasi sahihi kwa bajeti, Huduma ya Shirikisho la Ushuru inaweza kupata fedha hizi baada ya kupata ukiukwaji. Pia, Huduma ya Ushuru wa Shirikisho inaweza kulipa adhabu kwa sababu ya kodi iliyotolewa na Kanuni ya Ushuru haipatikani na kampuni. Vile vile, vikwazo vinavyotolewa na Kanuni ya Ushuru vinaweza kufanywa kwa biashara kwa tamko la kutokuwepo kwa VAT.

Kwa hiyo, kwa mazoezi, majaribio ya wajasiriamali kuondokana na kanuni zilizowekwa na sheria zinazohusiana na kazi na VAT zina ngumu sana na masharti mengine ya sheria. Kwa hiyo, makampuni mengi hayatumiki "rahisi", kwa sababu wanataka kuhifadhi haki ya kutumia punguzo kuhusiana na makazi, ambayo ni pamoja na VAT. Hata hivyo, kwa mujibu wa wajasiriamali wengi, counterparties zinaweza kuvutia kila wakati kwa bei ya chini ya bidhaa na huduma - na hawatashughulikia ikiwa VAT ni fidia au la.

Juu, jibu swali: "USN - ni nini?" - Tulibainisha kuwa makampuni yanaweza kuzingatia kufanya kazi katika hali hii tu kwa hali ya kuwa hawana matawi. Wawakilishi wengi wa biashara wanaona kigezo hiki kama ukosefu wa "rahisi", kama mjasiriamali kama biashara inakua, uwezekano mkubwa, itakuwa muhimu kufungua matawi katika miji mingine.